生命保険の契約形態で税金が変わる？お得な契約の仕方をわかりやすく解説！
「生命保険に入ると税金が変わるって聞いたけど、どういうこと？」
「契約の仕方によって、どんな税金がかかるの？」
「どの形で契約するのが一番お得？」
こんな疑問を持っている人、多いですよね。
実は、生命保険は「誰が契約者なのか」「誰が被保険者なのか」「誰が保険金を受け取るのか」で、かかる税金が変わるんです。そして、同じ金額の保険金を受け取っても、税金の種類によって手元に残るお金が大きく変わることもあります。
今回は、契約形態ごとにどんな税金がかかるのか、そして一番お得な契約方法は何なのかを、具体例を使ってわかりやすく説明していきます！
生命保険にかかる3つの税金
生命保険の死亡保険金を受け取ったときにかかる税金は、以下の3種類です。
1. 相続税
2. 所得税（＋住民税）
3. 贈与税
それぞれどんな場合に適用されるのか、詳しく見ていきましょう。
保険の契約形態による税金の違い
生命保険の税金は、「契約者（保険料を払う人）」「被保険者（保険の対象者）」「保険金の受取人」の組み合わせで決まります。具体的には、次のようになります。
① 相続税がかかるケース
契約者 = 被保険者（亡くなった人）、受取人 = 相続人
（例）
• お父さん（契約者・被保険者）が生命保険に加入し、亡くなった後、奥さん（妻）が2,000万円の保険金を受け取る。
この場合、相続税の対象になります。ただし、相続税には「生命保険の非課税枠」があり、500万円 × 法定相続人の数は非課税になります。
例えば…
法定相続人が3人（妻・長男・長女）なら、500万円 × 3 = 1,500万円までは非課税。
→ 2,000万円の保険金なら、1,500万円は非課税、残り500万円が相続税の課税対象。
相続税は税率が低めで、さらに配偶者控除などの優遇措置もあるため、3つの税金の中では一番負担が少なくなる可能性が高いです。
② 所得税（＋住民税）がかかるケース
契約者 ≠ 被保険者、受取人 = 契約者
（例）
• 夫が契約者で保険料を払い、被保険者が妻（奥さん）。
• その妻が亡くなったとき、夫が死亡保険金を受け取る。
この場合は、所得税＋住民税がかかります。
課税の仕組み
• 一括で受け取る → 「一時所得」
• 年金形式で受け取る → 「雑所得」
一時所得として計算される場合、
（受け取った保険金 − 既払込保険料 − 50万円）÷ 2
この金額が課税対象になります。
例えば…
• 夫が保険料を90万円支払い、妻が亡くなった後に2,000万円の死亡保険金を受け取る。
• 計算式：（2,000万円 − 90万円 − 50万円）÷ 2 = 930万円
• この930万円が課税対象となり、所得税と住民税が発生します。
税率は所得額によって変わりますが、相続税より高くなることが多いので注意が必要です。
③ 贈与税がかかるケース
契約者 ≠ 被保険者 ≠ 受取人
（例）
• 夫が契約者で保険料を払い、被保険者が妻、受取人が子ども。
• 妻が亡くなった後、子どもが死亡保険金を受け取る。
この場合は、贈与税の対象になります。
贈与税の計算方法
（受け取った保険金 − 基礎控除110万円）× 贈与税率
例えば…
• 2,000万円の保険金を受け取った場合
• 計算式：（2,000万円 − 110万円）× 45% − 265万円 = 585.5万円
• 585.5万円もの贈与税を支払うことに…！
贈与税は税率が高く、生命保険の契約形態としては最も不利になるケースが多いです。
一番お得な契約形態は？
上記の3つのケースを比較すると、税負担の大きさは以下のようになります。
贈与税 ＞ 所得税・住民税 ＞ 相続税
つまり、「契約者＝被保険者」「受取人＝相続人」の契約形態にすると、税金の負担を最小限に抑えられるということです。
ただし、資産が多く相続税の課税対象額が大きくなる人は、あえて所得税のかかる契約形態を選ぶことで税負担を分散できる場合もあります。自分の資産状況に応じて、どの形が最適かを考えることが大切ですね。
まとめ
生命保険の契約形態によって、かかる税金が大きく変わります。
• 相続税（負担が最も少ない） → 「契約者＝被保険者」「受取人＝相続人」
• 所得税＋住民税（中間） → 「契約者≠被保険者」「受取人＝契約者」
• 贈与税（最も税負担が大きい） → 「契約者≠被保険者≠受取人」
税金対策を考えるなら、基本的には相続税の契約形態が一番お得。ただし、資産額や他の相続財産との兼ね合いもあるので、一度ファイナンシャルプランナーなどの専門家に相談すると安心です。
生命保険は、税金対策だけでなく、家族のための大切な保障。しっかり契約内容を検討して、賢く活用しましょう！
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