2024年の年末調整、ここが変わった！定額減税から書類簡略化までを徹底解説
＝定額減税や扶養控除申告書の簡略化など、2024年の年末調整に必要な情報をわかりやすく解説＝
2024年の年末調整で注目すべき変更点！定額減税と書類手続きの簡素化
2024年の年末調整は、例年と比較して大きな変更点がいくつか導入されています。特に「定額減税」の新制度や「扶養控除等申告書」および「保険料控除申告書」の手続き簡素化は、従業員の税額調整や書類管理に大きく影響を与えます。
これにより、企業の人事担当者は適切な準備と迅速な対応が求められます。
この記事では、これらの変更点について詳しく解説し、企業としてどのように対応すべきか具体的なアドバイスを提供します。2024年の年末調整における新しいルールをしっかりと理解し、スムーズに進めるためのポイントを押さえていきましょう。
第1章: 定額減税の導入
1-1. 定額減税の概要
2024年の年末調整で最も大きな変更点の一つは、定額減税の導入です。この制度は、所得税と住民税の双方に適用され、個人の税負担を軽減する目的で行われます。定額減税は、納税者本人およびその同一生計配偶者や扶養親族に対して、一定額の減税が行われる仕組みです。
1-2. 定額減税の対象者と控除額
定額減税の対象者は、給与収入が2,000万円以下で、扶養控除等申告書を提出している者です。控除額は以下の通りです。
所得税：本人および扶養親族1人あたり3万円
住民税：本人および扶養親族1人あたり1万円
たとえば、扶養親族が1人いる従業員の場合、所得税で9万円、住民税で3万円の控除が受けられます。
1-3. 年末調整における定額減税の計算方法
定額減税は、扶養控除等申告書に基づいて計算されます。年末調整の時点で扶養親族の人数を確認し、その人数に基づいて所得税および住民税の控除額が決定されます。従業員に変更があった場合、例えば扶養家族が増えた場合や減った場合には、その内容を確認して正確に反映させることが重要です。
第2章: 扶養控除等申告書の簡略化
2-1. 簡略化された手続きのポイント
2024年の年末調整では、扶養控除等申告書の提出手続きが簡略化されました。これにより、前年と同じ内容の申告であれば、従業員は新たな申告書を提出する必要がなく、「異動がない旨」を記載するだけで済みます。
2-2. 変更がない場合の記載方法
前年に提出した扶養控除等申告書の内容に変更がない場合、従業員は「異動がない」ことを確認するだけで提出が完了します。これにより、書類の提出や確認にかかる労力が大幅に軽減されます。特に、扶養親族の年齢や収入に大きな変動がなかった場合には、この簡略化が効果的です。
2-3. 企業側の対応と注意点
企業としては、扶養控除等申告書の管理において、変更があった場合はその内容を正確に確認することが求められます。
例えば、従業員の扶養親族が増えたり、配偶者の収入が変動した場合は、新たな申告書を提出してもらう必要があります。このプロセスが適切に行われることで、従業員の税負担が正確に計算され、年末調整のスムーズな進行が可能となります。
第3章: 保険料控除申告書の様式変更
3-1. 変更された記載項目の詳細
2024年の年末調整では、「保険料控除申告書」の様式にも変更が加わりました。特に、「生命保険料控除」や「地震保険料控除」における「続柄」欄が削除され、書類の記載が簡略化されました。
3-2. 生命保険料・地震保険料に関する簡略化ポイント
生命保険料控除では、以前は保険金の受取人の続柄を記載する必要がありましたが、2024年以降はこの記載が不要となりました。同様に、地震保険料控除でも、家屋に居住する人物の続柄を記載する必要がなくなりました。
3-3. 申告書の確認と事前準備
申告書の記載項目が簡素化された一方で、従業員から提出された書類に誤りがないかを確認する作業は引き続き重要です。特に、生命保険料や地震保険料に関する控除を受ける従業員に対しては、事前に書類の準備を依頼し、早めに提出してもらうことが求められます。
第4章: 住宅ローン控除手続きの変更
4-1. 調書方式と証明書方式の違い
2024年の年末調整において、住宅ローン控除手続きにも変更が加えられました。これまでは、住宅ローン控除を受けるために、従業員が金融機関から受け取った「年末残高証明書」を提出する必要がありましたが、2024年からは「調書方式」が導入されました。
4-2. 調書方式の利便性と適用条件
調書方式では、金融機関が税務署に直接「年末残高情報」を送付するため、従業員が証明書を勤務先に提出する手間が省けます。ただし、まだ多くの金融機関がこの方式に対応していないため、2024年は引き続き「証明書方式」を利用するケースもあります。
4-3. 金融機関の対応状況と今後の見通し
調書方式が本格的に導入されるには、金融機関のシステム対応が必要です。従業員が利用している金融機関が調書方式に移行しているかどうかを確認し、それに応じて従業員に必要な手続きや書類を案内することが、企業の人事担当者の重要な役割となります。
第5章: まとめと実務上の注意点
5-1. 変更点を踏まえた年末調整の準備
2024年の年末調整は、定額減税や各種申告書の簡略化など、昨年に比べて変更点が多く、注意が必要です。従業員からの書類回収や確認を効率的に進めるため、早めの準備が求められます。
5-2. 従業員への説明と対応方法
新たな制度に関して、従業員からの質問が増える可能性があります。特に定額減税の適用や住宅ローン控除の手続きについては、従業員に対して適切に説明し、必要な書類を迅速に提出してもらうための対応が重要です。
5-3. スムーズな年末調整を進めるためのポイント
定額減税や簡略化された申告書の管理には、正確性が求められます。特に、扶養控除や保険料控除の適用に関しては、ミスを防ぐための確認作業を徹底し、従業員と円滑なコミュニケーションを図ることで、スムーズに年末調整を完了させることができます。
貴社の未来を切り拓く、さらに深い洞察が必要な方へ。
この記事では触れきれなかった詳細な戦略や、実践に移すための具体的なアドバイスを深掘りしたコンテンツや中小企業の人事担当者に有意義な記事を用意しております。
中小企業の人事担当者として次のステップを踏み出すための貴重な情報を、下記のウェブサイトで詳しくご紹介しています。今すぐアクセスして、あなたとあなたの組織の未来に役立つ知識を手に入れましょう。
この記事を最後までご覧いただき、心から感謝申し上げます。
中小企業の人事担当者として、皆さまが直面する多様な課題に対して、より実践的なアイデアや効果的な戦略を提供できることを願っています。
皆さまの未来への一歩が、より確かなものとなるよう、どうぞこれからも一緒に前進していきましょう。
この記事が参加している募集
この記事が気に入ったらサポートをしてみませんか？