生命保険で税金が増える！？

「生命保険は将来の安心と節税のために活用できる」と考える人は多いでしょう。しかし、契約内容を間違えると、相続税や贈与税が増え、家族に思わぬ負担をかけることになります。

例えば、死亡保険金を一括受け取ったことで相続税が大幅に増えたり、贈与税が課されるケースもあります。この記事では、生命保険にまつわる税金の仕組みや、税負担を避けるための具体的な方法を解説します。

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生命保険と税金の関係：基礎知識

生命保険で発生する可能性がある税金は、以下の3つです。

1. 所得税

満期保険金や解約返戻金を受け取る際に課される税金です。
• 課税対象: 契約者と受取人が同一の場合
• 計算例:
• 保険料の総額が300万円、満期保険金が500万円の場合
→ 利益部分（500万円 − 300万円＝200万円）が課税対象になります。
→ この200万円に対して、所得税15%、住民税10%が課され、合計30万円の税金が発生します。

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2. 相続税

被保険者が亡くなり、死亡保険金を家族が受け取った場合の税金です。
• 非課税枠:
• 法定相続人1人あたり500万円まで非課税
• 相続人が3人の場合 → 500万円×3＝1,500万円が非課税枠
• 計算例:
• 死亡保険金が3,000万円、法定相続人が3人の場合
→ 非課税枠1,500万円を差し引いた1,500万円が相続税の課税対象。
→ 相続税率が10%の場合、150万円の相続税が発生します。

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3. 贈与税

保険料を第三者が支払い、受取人が異なる場合に課されます。
• 典型例:
• 契約者が父、被保険者が母、受取人が子の場合
→ 受取人（子）に贈与税が課される。
• 計算例:
• 保険金が2,000万円の場合、基礎控除110万円を差し引いて1,890万円が課税対象。
→ 贈与税率が45%の場合、約850万円の贈与税が発生。

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