住宅取得等資金に係る贈与税の非課税措置を受けるには？
こんにちは。住宅コンサルタントのならざきです！
フィックスホームは、大津市・草津市・栗東市・守山市周辺で、高気密高断熱の省エネ・エコ住宅を建てる工務店です。
建築材料と土地価格の高騰で、今、家づくりを検討されている方は、資金的な負担が非常に大きくなっています。お給料が思うように上がらない時代ですし、ジワジワと金利も上昇しているので、むやみに住宅ローンの借入額を増やすことも危険です。
住宅取得等資金に係る贈与税の非課税措置を受けるには？
そのようなタイミングで、非常にありがたいのがご両親さまからの資金援助です。ご夫婦がせっかく家づくりを決心したのなら、親として少しでも助けてやりたい。そう考えてご両親さまから援助を切り出されることも多いようです。
息子さんや娘さん夫婦が、少しでも楽になればと大きな額の資金を援助するとおっしゃっていただくこともあるのですが、ここで注意をしておかなければならないのが「贈与税」です。親子間でも大きな金額を受け取る場合には、贈与税のかかる可能性があります。そこで今回は、「住宅取得等資金に係る贈与税の非課税措置」という、住宅を取得する際に受ける贈与税の非課税特例に注目して、解説をしておきたいと思います。
暦年課税制度
住宅取得に係る贈与税の詳しいお話しに移る前に、日本は暦年課税制度がとられていることを知っておかなければなりません。暦年課税制度における贈与税は、1年間（1月1日～12月31日）に贈与を受けた財産の合計から、基礎控除110万円を引いた額に税率を掛け、税額が決定されます。簡単にお伝えするなら、年間110万円までであれば、贈与を受けても税金はかからないと理解すれば問題ありません。
住宅取得等資金贈与の非課税特例
年齢や所得により、非課税特例に該当するかどうかの細かな要件はあるものの、ここでは基本的にその要件を満たすというしてお話しを進めていきたいと思います。
まず非課税限度枠として、令和4年1月1日～令和5年12月31日までに受けた贈与で、質の高い住宅を取得した場合の限度額は1000万円、その他の一般住宅については500万円が非課税特例の限度額となります。また先にお伝えをした、暦年課税制度における基礎控除（110万円）と合わせて適用できますので、質の高い住宅を取得した場合は1110万円、その他の一般住宅については610万円までが非課税となります。
質の高い住宅とは？
ここでは新築住宅に限定してお伝えしますが、質の高い住宅とは、断熱等級または一次エネルギー消費量等級4以上の基準をクリアしたり、耐震等級の2もしくは3、または免振建築物の基準に適合していること、高齢者等配慮対策等級3以上の基準に適合していることなどが該当します。
またこれらは、認定長期優良住宅や建設住宅性能評価書などを申請し、取得しておかなければなりませんので、それらの申請関連費用などが別途必要になります。
その他の適用要件
詳しくは後ほどリンクを貼っておく国土交通省のホームページでご確認をいただきたいのですが、その中でも特にちゅういしたいのは、贈与を受けるタイミングと入居要件です。
リンク＞＞＞国土交通省 住宅取得等資金に係る贈与税の非課税措置
住宅取得等資金贈与の非課税特例を受けるためには、贈与を受けた年の翌年3月15日までに取得した住宅に入居することが基本となります。それが叶わない時には「3月15日以降遅滞なく居住することが確実であると見込まれる時」には適用を受けることができるとあります。
回りくどい書き方になっていますが、「遅滞なく居住することが確実であると見込まれる時」とは、簡単にお伝えすれば上棟工事以後の工事までが進んでいる状態のことを指します。つまり、住宅取得等資金贈与の非課税特例を受ける時には、贈与を受けるタイミングも、打ち合わせや工事スケジュールを確認しながら受け取らなければいけないということです。
最後に
今回は、「住宅取得等資金に係る贈与税の非課税措置」という、住宅を取得する際に受ける、贈与税の非課税特例に注目して解説をしてきました。建築材料と土地価格の高騰で、今、家づくりを検討されている方は、資金的な負担が非常に大きくなっていることもあり、ご両親さまからの資金援助の申し出は本当にありがたいことです。
しかし住宅取得資金の援助は大きな金額になる可能性が高く、その分、贈与税のことも気にかけておかなければ、思わぬ税金がかかってしまうこともあります。せっかくのご両親さまなどからの厚意を存分に受け取るため、しっかりと準備をしておきましょう。何か気になることがございましたら、遠慮なくご相談ください。
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