オペア留学生必見！！！国際的納税者について。

オペアって？？？

「オペア（Au pair）とは、フランス語で「同等に」「同程度に」という意味で、他人の家に一時的に宿泊する人を表すのに使われます。

米国では、当初は米国情報局（USIA）、最近では国務省教育文化局（ECA）が運営するプログラムの支援を受けて米国に来る交換訪問者の一種を表す、専門用語を持つようになりました。

一度に約12,000人のオペアが米国に滞在しているようです😲

オペアは常にJ-1ビザで入国し、1年以上米国に滞在することはできません。また、オペアは18歳から26歳まででなければなりません。

彼らは通常、米国で教育的・文化的な経験を提供するためにプログラムに参加する学生です。

オペアは、スポンサー団体が選んだホストファミリーのもとに滞在し、個室、食事、毎月の完全な週末休暇、2週間の有給休暇、高等教育機関への入学金として最大500ドル、米国の最低賃金に連動する現金支給が提供されます。

さらに、1日10時間以上、週45時間以内の労働が認められています。

オペアプログラムとして、育児をすることが期待されています。

オペアは、中等教育機関で最低6学期分の授業を受けることが義務付けられているが、希望すれば単位を取得せずに授業を聴講することもできます👍

1994年、米国労働省は、オペアとホストファミリーの間に雇用関係が存在するため、オペアの給与は「賃金」に該当すると判断しました。

オペアの賃金は、基本的に家事雇用です。Publication 926, Household Employer's Tax Guideを参照してください。

ソーシャルセキュリティーとメディケアの税金

オーペアの賃金は、J-1非移民および非居住外国人としてのステータスのため、通常ソーシャルセキュリティおよびメディケアの課税対象ではありません。

しかし、以前に学生、教師、研修生、研究者としてF、J、M、Qの非移民資格で米国に滞在していた場合、オペアは現在の米国滞在中は居住外国人となり、オペアの年間賃金がパブリケーション926に記載されている適用額を超えた場合、社会保障税および医療保険税の対象となる可能性があります。

ソーシャルセキュリティーとメディケアの税金の外国人負担を参照してください。

オペアが居住外国人で、オペアの年間賃金が該当するドルの基準を超える場合、ホストファミリーは社会保障税と医療保険を源泉徴収し、フォーム1040のスケジュールH、世帯雇用税およびフォームW-2で報告する必要があります。ホストファミリーは、源泉徴収とフォームW-2の提出が必要な場合、雇用者番号（EIN）を申請する必要があります。オペアは、米国の社会保障番号を申請する必要があります。

所得税の源泉徴収

オぺアの賃金は、個人宅での家事サービスに対して支払われるため、米国所得税の源泉徴収とフォーム941およびW-2による申告は義務付けられていません。

しかし、オペアの賃金は受給者の総収入に含まれ、オーペアは米国の個人所得税の申告をする必要があります。

現在の賃金レートでは、非居住者外国人（一定の例外を除く）は標準控除を申請できないため、オペアは米国の個人所得税申告で所得税を負担することになると思われます。

このため、オペアは次の2つのうちどちらかの方法をとることをお勧めします！！

1. オペアが非居住者であればフォーム1040-ES (NR)、居住者であればフォーム1040-ESでその年の米国推定所得税を申告し納付する、または、オペアが非居住者であればForm 1040-ESでその年の米国推定所得税を納付する。

2. オペアとホストファミリーの両方が同意した場合、ホストファミリーにW-4フォームを提出し、そのフォームの6行目に、オペアが自発的にオペアの週給から差し引かれる米国連邦所得税の源泉徴収額を希望することを記入します。ホストファミリーはこの源泉徴収された連邦所得税を様式1040のスケジュールHで報告し、納付します。ホストファミリーはまた、オペアの賃金と所得税の源泉徴収を報告するために、オペアにフォームW-2賃金および税金計算書を発行します。ホストファミリーは、源泉徴収とフォームW-2を提出することを決定した場合、雇用者番号（EIN）を申請する必要があります。オペアは米国の社会保障番号を申請する必要があります。

連邦失業税(FUTA)

ほとんどのオペアは非居住者外国人であるため、そのホストファミリーはオペアの賃金に対する連邦失業税の支払いを免除されるでしょう。

しかし、以前に学生、教師、研修生、またはF、J、M、またはQの非移民資格で米国に滞在していたオペアは、現在の米国滞在中に居住外国人となる可能性があります。

この場合、ホストファミリーは、オペアの四半期または直前の暦年の賃金があるドルの基準額以上であれば、連邦失業税を支払う義務を負うことになります。

この一定のドルのしきい値、およびFUTA税の対象となる賃金の年間最高額は、パブリケーション926、世帯雇用者の税金ガイドの連邦失業税で見つけることができます。

ホストファミリーは、フォーム1040のスケジュールHを使用して、オペアの賃金から発生する可能性のあるFUTAの負債を報告し、それを支払うことになります。

所得税の申告

ほとんどのオペアは非居住者外国人であるため、オーペアの賃金を報告するためにフォーム1040-NRを提出することが要求されます✋

非居住者外国人であるため、オペアはEarned Income Tax Credit、Hope Credit、Lifetime Learning Creditの対象にはなりません。

オーペアは米国内の「学生」ではないので、米国の所得税条約の学生条項によりオーペアの賃金を総所得から除外する資格はありません。

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