復習問題⑱人件費管理⑥

人件費管理の復習問題も大詰めです。

より実践的な問題です。

シフトは月初に売上予算を元に作成されますが、

予算通りに売上が出るとは限りません。

月の途中で売上予測を行い、売上の予測に応じて

人件費を調整していかなければいけません。

売上予測をする事が結果を変える第一歩です。

「売上予算90％で終わりそう」という事を「着地する」と表現する事があります。

売上予算7,000千円に対して粗利率（売上総利益率）60％は

7,000×60％（0.6）＝4,200千円

売上総利益4,200千円に対して35％の労働分配率35％の人件費は

4,200×35％（0.35）＝1,470千円

でシフトを作成していましたが、

売上予測が予算に対して90％で終わる場合、

7,000千円×90％（0.9）＝6,300千円

6,300千円の売上高の時、売上総利益は

6,300千円×60％（0.6）＝3,780千円

労働分配率＝人件費÷売上総利益ですので

1,470千円÷3,780千円＝0.388...

労働分配率は39％になります。