【フリーランス必見】この経費に要注意！税務署のチェックが入りやすい項目は？【確定申告】
確定申告で迷いやすい「経費の計上」。実は税務調査のリスクが上がりやすい項目があるのを知っていましたか？
税務調査や正しい経費の仕分けについて、AIにアドバイスしてもらいました！
Q.経費にできるおおまかな項目を教えて！
A.個人事業主が経費にできるものは、事業に必要な支出であることが前提です。ざっくり分けると、以下のようなものが経費になります。
1. 仕事に直接関係する費用
仕入れ費用（材料費、撮影用小物など）
外注費（動画編集を外注した場合など）
機材・道具（カメラ、マイク、PC、ソフトウェア）
通信費（携帯代、Wi-Fi料金）
2. 仕事を進めるための費用
交通費（電車代、ガソリン代、タクシー代）
接待交際費（打ち合わせの飲食代、お土産）
会議費（カフェでの打ち合わせ費用）
3. 事業を運営するための費用
家賃（自宅を仕事用に使う場合は一部経費にできる）
光熱費（電気・水道・ガス代の一部）
消耗品費（文房具、プリンターのインク、USBメモリ）
広告宣伝費（SNS広告、チラシ制作）
雑費（事業に必要だが他の科目に当てはまらない少額の支出）
4. 自己投資や学習に関する費用
研修費（ビジネス関連のセミナー受講料）
書籍代（仕事に関する本や雑誌）
ソフトウェア利用料（Adobe Creative Cloud、Canva、Dropbox など）
5. 税金や保険関係
租税公課（個人事業税、固定資産税、印紙代）
保険料（事業用の損害保険や賠償責任保険）
ポイント
✔ 事業に関係があることが大前提（プライベート利用分は経費にならない）
✔ 家賃・光熱費・通信費などは「事業用の割合」に応じて計上する
✔ 領収書やレシートをきちんと保管する
事業の内容によって適用できる経費は異なります！
Q.税務調査を避けるために注意すべき経費の項目はありますか？
A.特定の経費を過剰に計上すると税務調査のリスクが高まることがあります。特に以下の項目は、税務署がチェックしやすいポイントなので注意が必要です。
税務調査のリスクが高まる経費項目
1. 雑費（あいまいな支出）
「雑費」は何に使ったのか不明瞭になりがちなので、金額が多いと「事業と関係ない支出を経費に入れていないか？」と疑われることがあります。
対応策：「雑費」ではなく、できるだけ適切な科目（消耗品費、会議費、広告宣伝費など）に振り分ける。
2. 交際費（飲食やプレゼント）
**プライベートの飲み会や友人との食事を経費にしていないか？**というチェックが入りやすい。
高額な飲食費が頻繁にあると不自然なので、事業の実態に見合った金額にする。
対応策：「誰と」「何の目的で」使ったかをレシートにメモする。
3. 家賃・光熱費・通信費（自宅兼事務所の場合）
自宅を事業に使っている場合、家賃や光熱費の一部を経費にできるが、「割合が高すぎる」と税務署に指摘されやすい。
例：ワンルームの自宅を100％経費にしていると不自然。
対応策：合理的な按分（例：仕事部屋が全体の30％なら家賃の30％を経費）をして、根拠を残しておく。
4. 旅費交通費（事業とは関係ない旅行）
「実はプライベート旅行なのに、仕事の出張費として経費にしていないか？」という点を税務署はよくチェックする。
対応策：「仕事の目的」「取引先とのやりとり（メールやスケジュール）」を残しておく。
5. 仕事とは関係のない高額な経費（贅沢品）
事業とは直接関係のない高額なPCやカメラ、ブランド品を経費に入れていると「事業のために本当に必要なのか？」と疑われる。
対応策：業務で使う証拠（制作物、納品データなど）を用意しておく。
税務調査を避けるためのポイント
✔ 経費の内容をできるだけ具体的に分類する（雑費を減らす）
✔ レシートや領収書に「何のために使ったか」メモをする
✔ 事業の実態に見合った金額にする（過剰な交際費・家賃按分に注意）
✔ もし高額な経費を計上する場合は、業務で使う証拠を残しておく
特に、雑費、交際費、家賃の按分、旅費は税務署のチェックが入りやすいので、適切な管理をしておくのが大切です！
Q.事業と関連しているのか？に注目しているの？
A.その通りです！
税務署が一番重視するのは「その支出が本当に事業に関係しているのか？」という点です。
事業と無関係な支出を経費に計上すると「所得隠し」と見なされる可能性があるため、特に以下のような点をチェックされやすくなります。
税務署が注目しやすいポイント
事業の内容と経費が合っているか？
例えば、撮影業なのに「大量のゲーム機」や「高級時計」を経費にしていたら、「本当に事業に必要なの？」と疑われます。
対応策：「事業でどう使うのか」を明確にし、説明できるようにする。
プライベート利用が含まれていないか？
家賃や光熱費、通信費などは「事業とプライベートの割合」を適正に按分しているかチェックされやすい。
対応策：事業用の携帯やWi-Fiを分ける、合理的な割合で按分する。
領収書・レシートの管理が適当でないか？
「何に使ったのか分からない」領収書が多いと、税務署は「怪しい経費では？」と疑う。
対応策：領収書やレシートには「誰と」「何のために使ったか」メモを残しておく。
事業規模と比べて不自然な支出がないか？
例えば、売上が月10万円程度なのに、交際費が月5万円もあると「そんなに仕事の付き合いが多いの？」と疑われやすい。
対応策：売上に見合った経費を計上する。
現金のやり取りが多すぎないか？
現金払いが多いと、税務署は「プライベートな支出を経費に入れていないか？」を疑いやすい。
対応策：可能な限り事業用口座やクレジットカードで支払い、記録を残す。
まとめ
税務署は 「その経費、本当に事業に必要？」 という視点でチェックしてきます。
✔ 事業に必要な経費であることを説明できるようにする
✔ 領収書やレシートにメモを残す
✔ 不自然に高額な経費は慎重に扱う
このあたりを意識しておけば、税務調査のリスクを下げつつ、
適正に経費を計上できますよ！
Q.もし税務調査が来たらどんなリスクがあるのかを教えて！
A.税務調査が来た場合、もし問題が見つかると以下のようなリスクがあります。
1. 追徴課税（追加で税金を払うことになる）
税務署に「経費として認められない」と判断された場合、修正申告を求められ、追加の税金を支払うことになります。
例えば…
本来経費にならないものを経費にしていた → その分所得が増え、所得税・住民税が増加
売上を少なく申告していた → 本来よりも納税額が少なくなっていたと判断される
2. 延滞税・加算税がかかる
本来払うべき税金を払っていなかった場合、ペナルティとして延滞税や加算税が発生します。
税の種類 説明
🚨 延滞税 → 過去の不足分の税金に対し、日数に応じて利息のように課税される
🚨 過少申告加算税 → 申告額が少なすぎた場合に追加で課税される（通常10％）
🚨 重加算税 → 悪質な場合（意図的に嘘の申告をしたと判断された場合）最大35～40％追加課税
例えば…
「経費じゃないのに事業経費として申告した」 → 悪質と判断されると重加算税の対象に
「うっかりミスで申告額が少なかった」 → 過少申告加算税がかかる
3. 今後も税務署にマークされやすくなる
税務調査で問題が見つかると、税務署から「この人は怪しい」と思われ、数年後にまた調査が来る可能性が高まります。
一度調査が入った事業者は、税務署のデータベースに記録される
「次回も不正があるのでは？」と疑われ、定期的にチェックされる可能性
4. 悪質な場合は刑事罰の可能性も
意図的に脱税を行ったと判断されると、最悪の場合、刑事事件に発展することもあります。
悪質な脱税（意図的に売上を隠した、架空の経費を計上した） → 5年以下の懲役または500万円以下の罰金（場合によっては両方）
ただし、単なるミスなら刑事罰にはならないので、普段から正しく申告していれば問題ありません。
税務調査のリスクを回避するには？
✔ 事業に関係のある経費だけを計上する
✔ 領収書・レシートをきちんと保管し、メモを残す
✔ 家賃や光熱費の按分は適正な割合にする
✔ 売上を適切に申告し、隠さない
税務調査は突然来ることもありますが、普段から正しく処理していれば怖がる必要はありません。
個人事業主が経費にできるものは、事業に必要な支出であることが前提です。ざっくり分けると、以下のようなものが経費になります。
1. 仕事に直接関係する費用
仕入れ費用（材料費、撮影用小物など）
外注費（動画編集を外注した場合など）
機材・道具（カメラ、マイク、PC、ソフトウェア）
通信費（携帯代、Wi-Fi料金）
2. 仕事を進めるための費用
交通費（電車代、ガソリン代、タクシー代）
接待交際費（打ち合わせの飲食代、お土産）
会議費（カフェでの打ち合わせ費用）
3. 事業を運営するための費用
家賃（自宅を仕事用に使う場合は一部経費にできる）
光熱費（電気・水道・ガス代の一部）
消耗品費（文房具、プリンターのインク、USBメモリ）
広告宣伝費（SNS広告、チラシ制作）
雑費（事業に必要だが他の科目に当てはまらない少額の支出）
4. 自己投資や学習に関する費用
研修費（ビジネス関連のセミナー受講料）
書籍代（仕事に関する本や雑誌）
ソフトウェア利用料（Adobe Creative Cloud、Canva、Dropbox など）
5. 税金や保険関係
租税公課（個人事業税、固定資産税、印紙代）
保険料（事業用の損害保険や賠償責任保険）
ポイント
✔ 事業に関係があることが大前提（プライベート利用分は経費にならない）
✔ 家賃・光熱費・通信費などは「事業用の割合」に応じて計上する
✔ 領収書やレシートをきちんと保管する
事業の内容によって適用できる経費は異なるので、疑問があれば具体的に聞いてくださいね！
Q.携帯の通信費はどのくらい経費にできますか？
A.携帯の通信費は事業用に使用している割合に応じて経費にすることが可能です。
【ポイント】
事業用とプライベートの使用割合を決める
例えば、携帯の使用が「事業7割、プライベート3割」であれば、通信費の70％を経費にできます。
使用割合は、通話履歴やデータ通信量などを基に合理的な基準で決定するとよいです。
勘定科目は「通信費」
事業のために使った部分は「通信費」として経費計上します。
【仕訳例】
① 携帯料金（10,000円）のうち、7割（7,000円）を経費にする場合
（借方）通信費 7,000円 / （貸方）事業主借 7,000円
👉 個人契約の携帯料金を事業で負担した形になるので、「事業主借」で処理します。
② 事業用名義で契約した携帯の通信費（10,000円）を事業用口座から支払った場合
（借方）通信費 10,000円 / （貸方）普通預金 10,000円
👉 事業専用の契約なら、全額経費にできます。
【注意点】
プライベート利用分は経費にできません。
事業用と個人用を分けられるなら、事業専用の携帯を契約すると管理が楽になります。
税務調査時に説明できるよう、使用割合の根拠をメモしておくと安心です。
Q.特定の項目を盛り過ぎると税務調査の確率が増える項目とかありますか？
雑費は多すぎるとよくないと聞いたことがあります。
A.特定の経費を過剰に計上すると税務調査のリスクが高まることがあります。特に以下の項目は、税務署がチェックしやすいポイントなので注意が必要です。
税務調査のリスクが高まる経費項目
1. 雑費（あいまいな支出）
「雑費」は何に使ったのか不明瞭になりがちなので、金額が多いと「事業と関係ない支出を経費に入れていないか？」と疑われることがあります。
対応策：「雑費」ではなく、できるだけ適切な科目（消耗品費、会議費、広告宣伝費など）に振り分ける。
2. 交際費（飲食やプレゼント）
**プライベートの飲み会や友人との食事を経費にしていないか？**というチェックが入りやすい。
高額な飲食費が頻繁にあると不自然なので、事業の実態に見合った金額にする。
対応策：「誰と」「何の目的で」使ったかをレシートにメモする。
3. 家賃・光熱費・通信費（自宅兼事務所の場合）
自宅を事業に使っている場合、家賃や光熱費の一部を経費にできるが、「割合が高すぎる」と税務署に指摘されやすい。
例：ワンルームの自宅を100％経費にしていると不自然。
対応策：合理的な按分（例：仕事部屋が全体の30％なら家賃の30％を経費）をして、根拠を残しておく。
4. 旅費交通費（事業とは関係ない旅行）
**「実はプライベート旅行なのに、仕事の出張費として経費にしていないか？」**という点を税務署はよくチェックする。
対応策：「仕事の目的」「取引先とのやりとり（メールやスケジュール）」を残しておく。
5. 仕事とは関係のない高額な経費（贅沢品）
事業とは直接関係のない高額なPCやカメラ、ブランド品を経費に入れていると「事業のために本当に必要なのか？」と疑われる。
対応策：業務で使う証拠（制作物、納品データなど）を用意しておく。
税務調査を避けるためのポイント
✔ 経費の内容をできるだけ具体的に分類する（雑費を減らす）
✔ レシートや領収書に「何のために使ったか」メモをする
✔ 事業の実態に見合った金額にする（過剰な交際費・家賃按分に注意）
✔ もし高額な経費を計上する場合は、業務で使う証拠を残しておく
特に、雑費、交際費、家賃の按分、旅費は税務署のチェックが入りやすいので、適切な管理をしておくのが大切です！