暗号通貨の税金について知っておくべきこと
暗号通貨産業への関心が高まる中、いくつかの国の政府は、その収益に所得税を課し始めています。一般的に、暗号通貨は、ほとんどの国で資本資産と同じように課税されます。これは米国でも同様で、内国歳入庁（IRS）はすべてのデジタル資産を資本資産とみなしています。つまり、他の資産と同様に、デジタル資産で発生した所得は、税務上の意味を考えてIRSに報告する必要があります。
この記事では、2023年の米国における仮想通貨税の手続きとルールについて説明します - 他の国では税法が若干異なる場合があります。暗号通貨市場はまだ比較的新しく、進化しているため、それを管理する税金のルールも変化しています。そのため、暗号通貨税を申告する際には、税務の専門家に支援を求めるとよいでしょう。
始める前に、KuCoinは金融や税金のアドバイスを提供しないことを明確に述べたいと思います。そのため、これはいずれも推奨と解釈されるべきではありません。しかし、我々の読者と暗号通貨トレーダーが暗号通貨税の理解を支援することは重要です。とりわけ、暗号通貨税を申告する際には、専門の税務コンサルタントを参照することが最善でしょう。
暗号通貨課税のルール
暗号通貨市場のダイナミックな性質により、暗号通貨課税プロセスは、他の資本資産課税プロセスと比較してやや複雑になっています。また、暗号通貨市場が広大で、お金を稼ぐための手段を数多く提供しているという事実のせいにもできます。国税庁は混乱を避けるため、各方法に独自の課税ルールを設けるようにしなければなりません。しかし、人によってはルールが分かりにくいと感じるかもしれません。私たちは、そのような方々のために、これらのルールをできるだけ簡素化することを試みました。
これを読んでいる方は、過去に暗号通貨について聞いたことがあると思います。多くの場合、通貨の代わりという文脈で聞いたことがあると思います。しかし、IRSはデジタル資産を通貨と見なさず、財産と見なしています。そのため、IRSは暗号通貨に対して、株式市場の株式など他の資産と同じように課税しているのです。
暗号通貨に関連する事象は数多くありますが、そのすべてが課税対象事象というわけではありません。IRSは暗号通貨収入を様々な方法で分類しています。しかし、これらすべての分類に対する課税率は、所得税とも呼ばれる短期キャピタルゲインと、長期キャピタルゲイン税に分けられます。
一般人にとっては、これらのすべてが少し圧倒的に見えるかもしれません。しかし、よりよく理解するために、暗号通貨に関わるイベントを理解することから始めて、全体のプロセスをステップバイステップで見ていきましょう。
暗号通貨に関わる事象を探る
暗号通貨に関連するイベントを2つのタイプに分類することができます。
課税対象イベント
非課税イベント
一方、課税対象イベントは、所得の性質に基づいて2つのサブカテゴリーに分けられます。これらは、インカムゲイン課税イベントとキャピタルゲイン課税イベントの両方です。それでは、以下に挙げる3種類のクリプトカレンシーイベントについて見ていきましょう。
暗号通貨の非課税イベント
暗号通貨の購入と保有
このタイプの課税イベントは、IRSの報告が必要ではありません。IRSは暗号通貨収入の報告のみを要求しており、暗号通貨を処分、販売、取引、または使用した後にのみ発生する可能性があります。暗号通貨を購入し、保有していても、売却しない限り、所得税の対象にはなりません。
贈与として暗号通貨を受け取った場合
暗号通貨を贈り物として受け取った場合、IRSに報告することは法律で義務付けられていません。ただし、暗号通貨を売却したり、ステーキングや暗号通貨取引で収入を得るために使用したりする場合は、その所得が課税対象となります。
暗号資産の贈与
暗号通貨を友人、家族、その他の人の財布や口座に譲渡することができます。しかし、IRSはこのイベントに対していくつかの制限を設けています。課税対象イベントにならずに譲渡できる暗号通貨の量には制限があります。IRSは、受取人1人につき15,000ドルという制限を設けています。
1人の受取人に最大15,000ドルの暗号通貨を送ることができます。一人の場合、その金額が基準値を超えると課税対象となり、贈与税の申告が必要になります。ただし、複数の受取人に15,000ドルを送っても、課税対象イベントとはみなされません。
非営利団体への暗号の寄贈について
501(c)(3)に記載されているすべてのNPOは非課税です。これらの組織のいずれかに暗号通貨を寄付した場合、暗号通貨の税金を申告する際に慈善控除を申請することができます。
自分自身への暗号通貨の譲渡
ウォレットやアカウント間で何度でも自分の暗号通貨を転送することができます。あなたがそれらの暗号通貨を購入、売却、またはトレードアウトしない限り、課税対象になることはありません。
NFT（ノンファンジブルトークン）の作成
NFT（Non-fungible Token）を作成しても、それで暗号通貨収入を得たのでなければ、IRSに報告する必要はありません。
暗号通貨の課税対象イベント
2つのサブカテゴリーに分類される。
キャピタルゲインイベント
以下は、キャピタルゲイン税率を支払う必要がある暗号通貨関連のイベントです。
暗号通貨を売却する
暗号通貨トレーダーは、フィアット通貨と引き換えにコインを売却する暗号通貨取引に従事します。このような暗号通貨の売却を伴うイベントは、IRSの目には課税対象として映ります。これは、ユーザーが販売から利益を得て収入を得る可能性があるためです。そのようなシナリオでは、これらの暗号通貨取引は暗号通貨税の影響を受けやすいでしょう。
反面、損失が発生した場合には、キャピタルゲイン税を支払う必要はありません。実際、彼の税金を申告する際に損失を差し引くことができます。
暗号通貨の変換
ある暗号通貨をフィアット通貨や別のアルトコインに変換することも課税対象となります。IRSによると、暗号通貨を変換するためには、まず一方を売却し、もう一方を購入する必要があります。
価格変動があるため、最初の暗号通貨の売却は損益の対象となります。この暗号通貨の変換イベントは、売却の結果、課税対象となります。暗号通貨所得のためにコインを変換した場合、IRSに報告する必要があります。
暗号通貨を使用する
あなたが製品やサービスを購入するために仮想通貨を使用する場合、それはまた、課税対象となるイベントです。まず暗号通貨を売却して現金に換え、それから製品やサービスの代金を支払うことを意味するため、暗号通貨の売却は所得を生むか、損失を生むかのどちらかになります。
どちらの場合もIRSの報告が必要になります。その結果、仮想通貨を商品やサービスに費やすと、キャピタルゲイン税の対象となります。
課税対象となる収入源
以下は、所得税の課税対象となる暗号通貨関連の事象です。
暗号通貨による支払いの受領
商品やサービスの対価として暗号通貨の支払いを受ける場合、この暗号通貨を所得としてIRSに報告する必要があります。所得と同じ税率で課税されます。
暗号通貨で報酬を得ること
多くの企業が、従業員に暗号通貨の形で給与を支払うようになりました。給与をデジタル資産で支払うことを要求する人が増えています。もしあなたがその一人で、仮想通貨で給与を受け取った場合、それも所得としてIRSに報告する必要があります。
ステーキング報酬
暗号通貨は、ネットワークに流動性を提供するためにステーキングすることができ、ステーキングした人には追加の暗号通貨で報酬が支払われます。ステークして暗号通貨の報酬を得ている場合、IRSに報告する必要があります。ステーキングの報酬は、受け取った時点のコインの公正な市場価値に基づいて課税されます。
暗号通貨の中には、一定期間保有した後に、保有者が暗号通貨の形状に応じた利息を得ることができる機能を持つものがあります。国税庁はこれを利子としてではなく、所得として扱います。
ハードフォークによる暗号通貨の獲得
ハードフォークから受け取った暗号通貨は所得税の対象となりますが、これは受け取った暗号通貨を取引所から引き出す際にどのように使用するかに依存します。
エアドロップによる暗号通貨の受け取り
暗号通貨を宣伝するために、暗号化企業は時折エアドロップや景品を発売します。ギフトやエアドロップの一部として暗号通貨を受け取った場合、それも所得税のイベントとして扱われることになります。
暗号通貨のマイニング
暗号通貨のマイニングに関するルールは、マイニングの種類によって分類されます。趣味で行う場合、マイニングで得たコインはすべて課税対象となります。マイニングの利益は、受け取った時点のマイニングされたコインの時価で課税されます。しかし、生活のために暗号通貨を採掘する場合、IRSはあなたに自営業所得税を請求します。
インセンティブを受け取る
暗号通貨取引所、企業、ネットワークは、友人を紹介した、マイルストーンに到達したなど、様々な理由でユーザーに報酬を与える場合があります。仮想通貨の形でインセンティブを受け取った場合、それを所得としてIRSに報告する必要があります。
短期キャピタルゲイン税と長期キャピタルゲイン税
IRSは、暗号通貨に対する課税率を、資産の保有期間に応じて2つに分けています。資産を短期間保有した人と、長期間保有した人とでは税率が異なるということです。
暗号通貨を売却するまでの保有期間が365日または1年未満であれば、短期利得税率が適用されます。同様に、暗号通貨を売却する前に1年以上保有する場合は、長期キャピタルゲイン税率が適用されます。資産を保有した期間を判断するには、一般的に、資産を取得した翌日から売却した日まで数えます。
2023年のキャピタルゲイン税率
ネットキャピタルゲインがある場合、そのゲインは通常の所得よりも低い税率で課税される可能性があります。「ネット・キャピタル・ゲイン」とは、年間のネット長期キャピタル・ゲインが年間のネット短期キャピタル・ロスを上回った金額を指します。「ネット長期キャピタルゲイン」とは、長期キャピタルゲイン税から長期キャピタルロスを差し引いたもので、前年からの繰越分を含みます。
下の表は、課税所得の合計額から、米国で確定申告をする際に支払わなければならないキャピタルゲインの割合を示したものです。
暗号通貨の確定申告に必要な紙の書式について
2022年に暗号通貨でお金を儲けた、または損をした場合、以下の税務フォームを提出する必要があります。
フォーム8949： 暗号税の目的のために、2022年を通して行った課税対象となる暗号通貨取引のすべてを報告する必要があります。暗号通貨の購入と売却の金額、日付、時間に関する詳細が記載されたすべての暗号通貨関連取引がここで報告されます。
スケジュールD：このセクションでは、すべての純キャピタルゲインとロスを報告する必要があります。1年間に発生したすべての短期および長期のキャピタルゲインとロスをここに記載する必要があります。
スケジュール1：エアドロップやインセンティブ、ステーキングリワードなど、暗号通貨から稼いだお金をすべて書き込む必要があります。
スケジュールC：自営業で発生した暗号通貨所得は、このフォームに記入する必要があります。「ビジネス」と呼ばれる暗号通貨マイニングの収入もここで報告することになります。さらに、暗号通貨関連の事業活動から発生した所得は、暗号通貨税の影響のために報告されます。
フォーム1040：それはあなたの暗号通貨税のリターンの情報を必要とします。
あなたの税金で暗号通貨を報告しないとどうなりますか？
米国におけるすべての脱税と同様に、クリプト税の脱税は連邦犯罪です。脱税に対する罰則は、納付すべき税金の最大75％、最高10万ドルに達する可能性があります。それに加えて、最大で5年の懲役に相当する場合もあります。
もう一つ注意しなければならないのは、米国に拠点を置く暗号通貨取引所は、IRSと顧客データを共有することを強制されており、正確に暗号通貨を隠すことができないことを意味します。それは法律の言葉に従い、税金を申請する際に標準的な慣行を適用するだけでなく、あなたの暗号通貨の損失を否定し、全体的な税負担を軽減するために税損失収穫を利用することが最善です。
KuCoinで税金申告を簡単に
Koinlyとのパートナーシップにより、KuCoinで取引する場合、暗号通貨の税金の計算と報告が便利になります。この主要な暗号通貨税プラットフォームでは、居住国で普及している現地の法律に従ってキャピタルゲインレポートを作成することができます。このサービスは、米国、英国、ドイツ、オーストリア、スイスにお住まいの当社のユーザーが利用できます。
KuCoinで税金を払う方法を学び、暗号通貨の税金申告を簡単にしましょう! ユーザー中心の取引所として、私たちは税金申告のために取引履歴を簡単かつ直感的にエクスポートできるようにしています。
また、ご質問がある場合は、サポートセンターの右隅にあるライブチャットで当社のサポートチームに連絡することができます。
最後に
暗号通貨は、収入を得るための数多くの方法を提供し、そのすべてが暗号通貨税の対象となります。ただし、暗号通貨の保有時期によって暗号通貨税の税率は異なります。IRSは暗号通貨を株式や不動産のように考えているため、キャピタルゲイン税率を課しています。
このガイドでは、短期と長期のキャピタルゲイン、そして暗号通貨の確定申告に必要なことを知ることができます。一方、税務の専門家を雇うことで、すべてのプロセスを容易にすることができます。したがって、単一のソースに頼る前に、追加の調査を行い、専門家の助言を求めてください。KuCoinブログをフォローして、より素晴らしいヒントやトリックをご覧ください。それでは、よろしくお願いします。
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