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【歴史から学ぶ】キャッシュフローの源流は江戸時代にアリ？現代に活かすビジネスの知恵＜”URUオンラインスクール”で”スキルアップ”＞

まなび4829

※この記事は「URUスクール」での授業からの学びをアウトプットさせて頂いています。


こんにちは！

今日は「URUスクール」での学びを、少し趣向を変えて、キャッシュフロー（CF）の歴史を紐解き、現代のビジネスに活かすヒントを探っていきたいと思います。

「キャッシュフロー」と聞くと、なんだか難しそうな近代的な会計概念のように感じるかもしれません。

しかし、実はその考え方の根底には、昔の日本人が培ってきた商売の知恵や、お金に対する感覚が息づいているのです。

この記事では、昔の日本人がどのようにキャッシュフローに近い概念を捉え、実践していたのかを解説するとともに、現代のキャッシュフロー概念との違いを明確にします。

さらに、現在のビジネスでキャッシュフローをどのように活かしていくのか、具体的な事例を交えながら解説します。


この記事を読むことで得られる5つのメリット

✅キャッシュフローの歴史的視点からの理解：

現代のキャッシュフローの概念が、過去の日本人の商売の知恵やお金に対する考え方と繋がっていることを理解できます。

これにより、キャッシュフローを単なる会計の知識としてだけでなく、より深く、身近なものとして捉えることができます。

✅キャッシュフローの本質的な重要性の再認識：

昔の商人の「倹約」「信用」といった価値観や、「米」の価値に対する意識など、具体的な事例を通じて、キャッシュフローがいかにビジネスの根幹をなすものであるかを再認識できます。

✅現代ビジネスにおける具体的なキャッシュフロー対策のヒント:

スタートアップ企業や飲食店の事例を通して、キャッシュフローの課題とその解決策を学ぶことができます。

これにより、自身のビジネスにおけるキャッシュフロー改善の具体的なヒントを得ることができます。

✅キャッシュフロー計算書の基本理解の促進：

キャッシュフロー計算書の3つの要素（営業活動、投資活動、財務活動）について、わかりやすく解説しています。

これにより、キャッシュフロー計算書の読み方や、分析方法の基礎を習得することができます。

✅事業フェーズに合わせたキャッシュフローの考え方の習得:

8つのキャッシュフローパターンを解説することで、自社の事業がどのフェーズにあるのかを理解し、状況に応じたキャッシュフロー戦略を立てることができます。


この記事を読むべき5つのタイプの人

起業家・経営者：

キャッシュフローの知識がビジネスの成否を左右することを理解する必要があるため、この記事は必読です。

特に、起業したばかりの方や、経営に自信がないと感じている方は、基本的な知識と具体的な対策を学ぶ上で大変役立ちます。

経理担当者：

キャッシュフロー計算書の作成や分析を行う経理担当者にとっても、キャッシュフローの本質的な意味を理解することは不可欠です。

この記事を読むことで、より深く、意味のある分析ができるようになるでしょう。

中小企業の経営幹部：

経営戦略を立案・実行する立場にある幹部の方にとって、キャッシュフローの知識は必須です。

この記事を読むことで、より戦略的な経営判断ができるようになるはずです。

ビジネスに関心のある学生・社会人：

将来起業を考えている学生や、ビジネスの基礎知識を身につけたい社会人にとって、キャッシュフローの考え方を学ぶことは、キャリア形成において非常に有益です。

ビジネスの歴史や文化に興味のある人：

ビジネスの歴史や、日本独自の商習慣に興味がある人にとっても、この記事は興味深い内容でしょう。

現代のビジネスと過去の商いの繋がりを知ることで、より深い理解を得ることができます。


この記事をまだ読まなくてもよい5つのタイプの人

✅キャッシュフローを完全に理解している人：

キャッシュフロー計算書を読み解き、事業戦略に活用できるだけの知識を既に持っている人は、この記事を読む必要性は低いかもしれません。

✅ビジネスに全く興味がない人：

ビジネスに関心がない、または関わる予定がない人にとっては、この記事の内容は専門的で退屈に感じるかもしれません。

✅会計用語に抵抗がある人：

会計用語にアレルギーがある人は、この記事を読み進めるのが難しいかもしれません。

まずは会計の基礎用語を学んでから再度挑戦するとよいでしょう。

✅即効性のあるビジネス戦略を求めている人：

この記事は、キャッシュフローの基本的な考え方を学ぶためのものです。

即効性のあるビジネス戦略を求めている場合は、別の記事や専門書を読む方が効率的かもしれません。

✅歴史に全く関心がない人:

この記事は、キャッシュフローの考え方の歴史にも触れているため、歴史に全く関心がない人は、その部分を退屈に感じるかもしれません。


昔の日本におけるキャッシュフローに似た考え方

現代のキャッシュフローの概念をそのまま当てはめることはできませんが、昔の日本にも、以下のような考え方や習慣がありました

帳簿の記録と現金管理：

  • 大福帳: 江戸時代に商人が使用していた「大福帳」は、売上や仕入れ、経費などを記録する帳簿であり、現代の会計帳簿の原型とも言えます。これにより、お金の流れを把握し、収支のバランスを意識していました。

  • 現金主義: 当時の商取引は、基本的に現金でのやり取りが中心でした。そのため、現金がどれだけ手元にあるかを常に意識し、無駄な支出を避ける習慣がありました。

「算盤」による計算力：

  • 算盤の普及: 江戸時代には、算盤が広く普及し、商人が日常的に計算を行っていました。これにより、細かいお金の計算や、損益の把握をすることができました。

  • 利益計算の意識: 商人は、仕入れた商品をいくらで売れば利益が出るのか、常に計算していました。これは、現代のキャッシュフロー計算における利益率の考え方にもつながります。

商人の心得：「倹約」と「信用」：

  • 倹約の精神: 無駄な支出を避け、堅実に商売を行うという「倹約」の精神が、商人の間で強く意識されていました。これは、キャッシュフローにおける支出管理の重要性と共通しています。

  • 信用第一: 支払いをきちんと行い、取引先からの「信用」を得ることは、商売を長く続ける上で非常に重要でした。これは、キャッシュフローの安定性が、ビジネスの持続性に不可欠であることを示唆しています。

  • 暖簾の重み: 「暖簾」を大切にし、先代から受け継いだ商売を守るという意識は、現代の長期的な経営戦略や、継続的なキャッシュフローの確保と共通する部分があります。

農村における「年貢」と「米」の考え方：

  • 米の価値： 農村では、米が貨幣の代わりとして扱われることもありました。年貢や生活費、投資などの活動における米の価値を意識することは、キャッシュフローの概念に近いものがあったと言えるでしょう。

  • 豊作への意識： 毎年の収穫量が、農民の生活と収入に直結していたため、収穫量を増やし、支出を抑えること（現代のキャッシュフローを最大化する考え方）を常に考えていました。


現代のCF概念との違い

これらの考え方や習慣は、現代のキャッシュフロー概念と共通する部分があるものの、いくつかの違いもあります。

  • 体系的な会計制度の欠如： 現代のキャッシュフロー計算書のような、体系的な会計制度は当時は存在しませんでした。

  • 複式簿記の欠如： 現代の会計で用いられる複式簿記のような、複雑な会計処理は、当時は一般的に行われていませんでした。

  • 投資概念の限定： 当時の投資は、主に土地や商品などの実物資産に限られており、現代のような金融商品への投資は一般的ではありませんでした。


CFを知らないと発生する問題点

理由：CFを理解しないと、なぜビジネスが立ち行かなくなるのか？

CFの動きを知らないと、以下の問題が連鎖的に発生し、ビジネスの存続を脅かします。

1. 資金繰り悪化と倒産リスク

  • 黒字倒産: 利益と現金は別。売掛金回収遅れや支払いの先行で手元資金が枯渇。

  • 支払い遅延: 資金不足で取引先や従業員への支払いが滞り、信頼を失う。

  • 資金ショート: 運転資金不足で事業活動が停止。

  • 倒産: 資金繰り悪化で債務超過に陥り、事業継続が困難に。

【ポイント】 帳簿上の利益だけでなく、現金の流れを常に把握する必要があります。


2. 経営判断の誤り

  • 投資失敗: CFを無視した過剰投資は、回収できず資金繰りを圧迫。

  • 価格設定失敗: 原価や経費を考慮しない価格設定は、利益が出ずCF悪化。

  • 人員計画失敗: 人件費の固定費を考慮しない人員計画は、経営危機を招く。

【ポイント】 CFを考慮した上で、効果的な投資、価格設定、人員計画が必要。


3. 事業計画の不備

  • 目標達成遅延: CFを考慮しない事業計画は資金不足で目標達成を阻害。

  • 計画倒れ: 資金計画の甘さが、事業計画の実現を不可能に。

  • 融資失敗: CFを理解しないと、銀行からの融資も困難。

【ポイント】 CFに基づいた現実的な事業計画、資金計画が不可欠。


4. 機会損失

  • 事業拡大の機会損失: CFが不安定だと、チャンス到来時に対応できず、事業拡大の機会を逃す。

  • 競争優位性の喪失: CF不足で投資を控えると、競争に負ける可能性大。

【ポイント】 CFを安定させ、積極的に攻めることが重要。


5. 税金対策の失敗

  • 納税資金不足: 利益だけを見て納税資金を準備せず、資金不足に陥る。

  • 節税対策失敗: CFを理解せず、効果的な節税対策ができない。

【ポイント】 CFを考慮した納税計画と節税対策が不可欠。


6. 事業の成長停滞

  • 改善点不明: CFを把握しないと、問題点が見えず改善策が不明確。

  • 進捗状況不明: CFに基づいた計画がないと、事業の進捗を把握できない。

  • 投資判断不能: CFを分析しないと、効果的な投資判断ができない。

【ポイント】 CF分析で課題を発見し、改善策を講じることで、事業の成長を促せる。


キャッシュフローの重要性を物語る2つの事例

【例1】小規模な飲食店の開業とキャッシュフロー改善の成功事例

個人経営のカフェAさんは、開業当初、カフェの内装やメニューにはこだわり抜きましたが、キャッシュフローについて深く考えることはありませんでした。

その結果、開店から数ヶ月後には、売上はあるものの、仕入れ代金や家賃の支払い、人件費などの支払いに追われ、手元のお金がどんどん減っていく状況に陥りました。

そこでAさんは、会計ソフトを導入し、毎日の入出金を細かく記録することから始めました。

すると、売れ筋の商品や、利益率の高い商品、無駄なコストなどが可視化され、改善策を立てられるようになりました。具体的には、以下のことを行いました。


  • 売れ筋商品の仕入れを増やす

  • 利益率の低い商品の販売を停止する

  • メニューの価格設定を見直す

  • 無駄な経費を削減する


これらの取り組みの結果、カフェAさんは、安定したキャッシュフローを確保できるようになり、経営も安定しました。


【例2】スタートアップ企業の急成長とキャッシュフローの課題

スタートアップ企業B社は、革新的なサービスをリリースし、急速に事業を拡大していました。

しかし、急激な成長にキャッシュフローが追いつかず、資金繰りに苦しむ状況に陥りました。

B社は、毎月のように新規顧客を獲得していましたが、サービスの提供に必要な人員や設備への投資がかさみ、売上だけでは資金が足りない状況でした。

そこでB社は、キャッシュフロー計算書を分析し、課題を明確化しました。そして、以下のような対応策を講じました。


  • 新規顧客の獲得ペースを調整し、サービスの提供体制を整える

  • 資金調達を行い、当面の運転資金を確保する

  • コスト削減のため、業務効率化を図る

これらの取り組みの結果、B社はキャッシュフローを改善し、事業の継続と成長を両立させることができました。


キャッシュフロー計算書の3つの要素

キャッシュフロー計算書は、大きく分けて以下の3つの要素で構成されています。

1.「 営業活動」によるキャッシュフロー

これは、本業のビジネスで得たお金と、本業のために使ったお金を表します。

  • プラスの場合： 本業が順調で、しっかりと利益が出ている状態です。

  • マイナスの場合： 本業の売上が低迷していたり、仕入れや経費がかかりすぎていたりする状態です。

【例】

  • プラス： 商品を販売して得た売上、サービスを提供して得た報酬など

  • マイナス： 商品の仕入れ代金、広告宣伝費、家賃、人件費、税金など

2. 「投資活動」によるキャッシュフロー

これは、将来の成長のために行った投資活動によるお金の動きを表します。

  • プラスの場合： 資産を売却したり、投資を回収したりして、お金が入ってきている状態です。

  • マイナスの場合： 新しい設備や不動産を購入したり、他の企業に投資したりしてお金が出ていっている状態です。

【例】

  • プラス： 工場や土地を売却して得たお金、株式投資を売却して得たお金など

  • マイナス： 新しい設備投資、M&A、株式投資など

3. 財務活動によるキャッシュフロー

これは、資金調達や返済など、財務活動によるお金の動きを表します。

  • プラスの場合： 銀行からの借入や株式の発行などで、お金を調達している状態です。

  • マイナスの場合： 借入金の返済や配当金の支払いなど、お金が出ていっている状態です。

【例】

  • プラス： 銀行からの借入金、株式発行による資金調達

  • マイナス： 借入金の返済、社債の発行、配当金の支払い

8つのキャッシュフローパターンで事業フェーズを把握する

上記の3つの要素の組み合わせにより、事業のフェーズや状況が見えてきます。ここでは、代表的な8つのパターンをご紹介します。

１．健康経営型： 営業CFプラス、投資CFプラスorマイナス、財務CFマイナス。本業で稼ぎ、投資や借入返済を着実に行っている健全な状態。

２．攻め型： 営業CFプラス、投資CFマイナス、財務CFプラス。本業で稼いだお金を積極的に投資し、足りない分を借り入れで補っている状態。

３．治療型： 営業CFプラス、投資CFプラス、財務CFマイナス。事業の建て直しのために、資産を売却して借入金を返済している状態。

４．衰退型： 営業CFマイナス、投資CFマイナス、財務CFマイナス。本業がうまくいっておらず、資金がどんどん流出している状態。

５．勝負型： 営業CFマイナス、投資CFマイナス、財務CFプラス。本業は赤字だが、将来への投資を積極的に行い、資金調達でそれを補っている状態。（スタートアップに多い）

６．東芝型： 営業CFマイナス、投資CFプラス、財務CFプラス。本業は赤字で、資産売却と借入でなんとか経営を維持している状態。

７．マネーフォワード型： 営業CFマイナス、投資CFマイナス、財務CFプラス。SaaSモデルで先行投資が必要なため、赤字だが、将来性を見込んで積極的に投資と資金調達を行っている状態。

８．武田製薬型： 営業CFプラス、投資CFマイナス、財務CFプラス。本業は安定しており、投資をしながら徐々に借入も返済していく状態。

キャッシュフロー分析で何がわかるのか?

キャッシュフロー分析をすることで、以下のことがわかるようになります。

  • 企業の成長段階： 企業がどのフェーズにいるのかを判断することができます。

  • 事業の課題： どこに問題があるのかを特定し、改善策を講じることができます。

  • 経営戦略の方向性： 企業がどのような戦略で事業を進めているのかを理解することができます。

  • 将来の予測： キャッシュフローの状況から、企業の将来性を予測することができます。

  • お金の使い方： 企業がどこに、どれくらいのお金を使っているのかを把握できます。

アクションステップ

さあ、今日からキャッシュフローを意識したビジネスを始めましょう。
以下に具体的なステップを示します。

✅日々の取引を記録する： まずは、売上、経費、入出金を記録することから始めましょう。会計ソフト（例：freee, MFクラウド会計）などを導入すると便利です。

✅キャッシュフロー計算書を作成する： 記録したデータをもとに、キャッシュフロー計算書を作成しましょう。会計ソフトを使えば、自動で作成することも可能です。

✅キャッシュフローを予測する： 過去のデータを参考に、将来のキャッシュフローを予測しましょう。

✅定期的にキャッシュフローを分析する： 月次、四半期、年次などで定期的にキャッシュフローを分析し、改善点を見つけましょう。

✅専門家への相談: 複雑なキャッシュフロー分析や対策は、税理士や会計士などの専門家にも相談することを検討しましょう

この記事は、キャッシュフローの重要性を歴史的な視点から再認識させ、現代のビジネスに活かすための具体的なヒントを与えてくれたと思います。

キャッシュフローは、単なる会計上の知識ではなく、ビジネスの成否を左右する非常に重要な要素でした。

これからは、この記事で得た知識を活かし、自身のビジネスのキャッシュフローをしっかりと管理し、ビジネスの成長に繋げていましょう。

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まなび4829
次の自己投資へ使わせて頂きます！いずれの日か、また、あなたに還元できるよう精進します👏