Corporate Transparency Act (CTA) の報告義務免除の対象企業とは？

2024年1月1日から、アメリカで施行される**Corporate Transparency Act (CTA)**に基づき、実質的支配者（Beneficial Owner）に関する新しい報告義務が導入されます。この要件は、マネーロンダリングやテロ資金対策を強化するために作られたもので、企業の透明性を高めることが目的です。今回は、この新しい報告義務の概要や、対象となる企業、免除される条件について解説します。

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1. 新しい報告義務の背景と目的

Corporate Transparency Act (CTA)は、マネーロンダリング防止やテロ資金対策の強化を目的として、2021年のNational Defense Authorization Actの一部として成立しました。この法律の一環として、企業のBeneficial Owner（実質的支配者）の情報を政府に報告する義務が課されることになりました。

実質的支配者とは、企業の少なくとも25%以上の所有権を持つ者、または企業の運営に重要な影響を与える者を指します。この規制により、アメリカ国内での企業活動の透明性が向上し、不正取引や犯罪行為のリスクが減少することが期待されています。

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2. 何を報告するのか？

CTAの報告要件では、企業は実質的支配者に関する詳細な情報を、**Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN)**に提出する必要があります。報告する内容は以下の通りです：

• 実質的支配者の氏名

• 生年月日

• 住所

• パスポートなどの政府発行のID番号

• 企業の登記番号と事業所在地

企業はこれらの情報を正確に報告し、情報に変更があった場合は迅速に更新する義務があります。

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3. 対象となる企業

この報告義務は、アメリカで設立された多くの企業に適用されます。具体的には、以下の企業が対象となります。

• 株式会社（非公開のプライベートカンパニー）

• 有限責任会社（LLC）

• その他の法人形態（パートナーシップや事業信託など）

中小企業やLLCを中心に、多くの企業がこの報告義務の対象となります。

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4. 報告義務が免除される企業

一方で、一定の条件を満たす企業は、報告義務の免除が認められています。免除されるための条件は以下の通りです。

• 500人以上の従業員を有していること

• 米国内で10,000ドル以上の年間収益を持っていること

この2つの条件を両方満たす企業は、大企業と見なされるため、報告義務が免除されます。さらに、公開企業や銀行、保険会社など、すでに厳しい規制を受けている企業も免除対象となります。

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5. 罰則と施行スケジュール

CTAの報告義務を遵守しない場合、企業は厳しい罰則を受ける可能性があります。虚偽の情報を提供したり、報告を怠った場合、最大1万ドルの罰金や最長2年間の懲役が科される可能性があります。

施行スケジュールとしては、2024年1月1日から新たに設立される企業は、設立から30日以内に報告を行う必要があります。既存の企業は、施行後1年以内に報告を完了しなければなりません。

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まとめ

アメリカで新たに導入されるBeneficial Ownership Reporting Requirementは、企業の透明性を高め、マネーロンダリングやテロ資金供与といった犯罪を防ぐための重要な取り組みです。特に中小企業やLLCが対象となり、実質的支配者に関する詳細な情報を報告する義務があります。条件を満たす大企業や公開企業は免除されますが、ほとんどの企業がこの新しい規制に対応する必要があるため、早めの準備が求められます。

2024年から施行されるこの要件に備えて、企業は報告義務の詳細を確認し、コンプライアンスを徹底することが重要です。