01コーチングｘ内部監査：新任監査人（金融機関）成長ストーリー～配属後6ヶ月間の学びと気づき～
本シリーズは12回シリーズでお届けしています。
00【連載予告】コーチングｘ内部監査：新任監査人（金融機関）成長ストーリー～配属後6ヶ月間の学びと気づき～｜TAIZO
第1回：監査の準備 - 目的の理解からはじめる
はじめに
新任監査人が最初にぶつかる壁、それは、忙しい監査の現場で上司や先輩に言われるままにタスクを進め、気がつくと「何のためにこの作業をしているのか？」という目的が見えなくなってしまうことです。
監査準備の出発点は、作業を始める前に、「なぜこの監査を行うのか？」という「目的」を理解することです。
1. コーチング手法を活用した対話
【設定】
場所：大手金融機関の内部監査部門の一室
時間：午後3時
登場人物：新任監査人・鈴木さん、教育係（品質評価リーダー）・佐藤さん
鈴木：「いよいよ初めての監査に入りますが、とりあえず資料リストを作ればいいですか？」
佐藤：「早速取り掛かろうとしていますね。でも、ちょっと待ってください。先に、鈴木さんに質問です。今回の監査の目的は何だと思いますか？」
鈴木：「えっ？・・・営業推進部の業務を確認するため、ですか？」
佐藤：「それもありますが、もっと深く考えてみましょう。なぜ今、営業推進部が監査対象なんでしょうか？」
鈴木：「年度監査計画に記載の、重点項目やリスクが関係するんですね。」
佐藤：「その通り！他に見ておくべき資料はありますか？」
鈴木：「前回の監査報告書、それから・・・、最近の営業推進部の動きも把握しておいた方がよさそうです。」
佐藤：「そうですね。前回の監査報告書と直近の施策も確認すれば、前回からの変化や新たなリスクも見えてきます。」
鈴木：「確かに、先月、営業推進部書が導入したデジタルマーケティング施策の影響も確認する必要があります。」
佐藤：「いいですね。その調子で、引き続き準備を進めてください。」
2. 監査準備
年度監査計画・個別監査計画を確認する
監査の目的やリスク評価の結果、重点項目を把握する。
前回の監査報告書を確認する
発見事項に対する改善状況と、新しいリスクを確認する。
最近の業務動向を確認する
直近の施策や変化を掘り下げ、新たなリスクを想定する。
3. コーチングのポイント（考えを引き出す）
鈴木さんは「問いかけ」を受けることで、自らが考え、「気づき」、目的意識を深めることができました。
【問いかけの例】
「監査の目的は何だと思いますか？」
「なぜ今、この部門が監査対象になっているのでしょうか？」
「過去の監査報告から、何が読み取れるでしょうか？」
4. まとめ
監査準備の第一歩は、「なぜこの監査を行うのか」という目的を理解することです。目的を把握することで、形式的な作業に流されず、より質の高い監査が実現します。なお、金融機関における監査では、当該監査に対するステークホルダー（トップマネジメント等）からの期待・ニーズに加えて、監督当局の目線なども考慮に入れることが大切です。
次回予告
次回は「リスクの視点を持つ重要性」というテーマでお届けします。