償却資産税を払わないための裏ワザ徹底解説！公認会計士・税理士が教える効率的節税術
こんにちは、公認会計士・税理士として中小企業の経営をサポートしている筆者です。今回は、「償却資産税を払わないための裏ワザ」をテーマに、専門知識を交えつつ、誰でも分かるように徹底的に解説します。
この記事を読めば、償却資産税を合法的に最小限に抑える方法がわかり、不要な税金を支払わずに済むようになります。「償却資産税ってそもそも何？」という方から、「節税対策をもっと効率化したい！」という方まで、ぜひ最後までお付き合いください。
Youtube動画でも解説しています。
1. 償却資産税とは？
まず、「償却資産税」とは何かを簡単に押さえましょう。
● 償却資産税の定義
償却資産税は、事業用の固定資産に課せられる税金です。具体的には、1月1日時点で保有している以下のような資産が対象となります。
オフィス設備（机、椅子、応接セット）
看板や広告設備
店舗や工場の電気設備・水道設備
パソコン、コピー機などのOA機器
業務用機械や厨房設備
船舶、フォークリフトなどの作業用車両
ただし、自動車税が課税される車両や土地・建物など、すでに他の税金がかかっているものは償却資産税の対象外です。
2. 償却資産税の計算方法
償却資産税は、以下の手順で計算されます。
課税標準額を求める
取得価額から減価償却を行い、その時点の評価額を算出します。課税標準額に税率をかける
課税標準額に対して、1.4%（標準税率）が課されます。
例えば、300万円分の償却資産がある場合、税額は次の通りです。
300万円 × 1.4% ＝ 4万2,000円
意外と高額ですよね。そこで、次の章で「合法的に税金を減らす方法」を解説していきます。
3. 償却資産税を減らす3つの裏ワザ
裏ワザ①：課税標準額を150万円未満に抑える
償却資産税には、「課税標準額が150万円未満の場合は課税されない」というルールがあります。このため、課税標準額を150万円未満に抑えれば、税金がゼロになります。
● 調整方法
10万円未満の資産を増やす
10万円未満の資産は償却資産税の対象外です。例えば、パソコンを購入する際に、11万円のモデルを選ぶのではなく、9万円台のモデルを複数台購入することで対象外になります。中古品を活用する
中古品を購入すると、取得価額が低く抑えられるため、課税標準額を150万円未満に抑えやすくなります。
裏ワザ②：一括償却資産を活用する
20万円未満の資産は「一括償却資産」として処理することが可能です。一括償却資産に該当する資産は、償却資産税の申告対象外になります。
● 一括償却資産の特徴
一度に全額を経費として計上するのではなく、3年間で均等に減価償却します。
事務所の小型設備や少額のOA機器などをこの方法で処理することで、課税対象から除外できます。
裏ワザ③：購入時期を工夫する
償却資産税は、1月1日時点で保有している資産に課税されます。このため、1月2日以降に資産を購入することで、その年の課税対象から外すことができます。
● 購入時期の具体例
12月に購入予定の設備がある場合、購入を1月にずらすことで、その年の償却資産税をゼロにできます。
法人設立時に、決算期を12月以外に設定することで、期末直前の購入を避ける工夫も有効です。
4. 中小企業における節税のポイント
中小企業にとって、償却資産税をはじめとする固定費の削減は、利益率を上げるために非常に重要です。ただし、目先の税金だけを減らすのではなく、長期的な視点で節税を考える必要があります。
● トータルコストで考える
例えば、償却資産税を減らすために小規模な設備を多数購入した結果、管理コストや修繕費が増えてしまったのでは本末転倒です。また、法人税や所得税、消費税とのバランスを考慮した節税が重要になります。
● 専門家と相談するメリット
税制は頻繁に改正されるため、最新の知識を持つ専門家と相談しながら進めることが得策です。税理士と一緒にトータルコストを見直し、最適な節税方法を検討しましょう。
5. まとめ：償却資産税を減らすには戦略が必要！
償却資産税は、中小企業にとって負担になりやすい税金ですが、適切な方法を取ることで大幅に削減することが可能です。
課税標準額を150万円未満に抑える
一括償却資産を活用する
購入時期を工夫する
これらの裏ワザを駆使して、無駄な税金を払わないようにしましょう。
最後に、節税に関するご相談がある場合は、ぜひお気軽にお問い合わせください。当事務所では、税金対策をトータルでサポートする体制を整えています。
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2025年の償却資産税申告期限は1月31日です！
期限を守りつつ、賢く節税を行いましょう。最後までお読みいただき、ありがとうございました！