【各税目共通】加算税とは
加算税について説明いたします。
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１．加算税とは
加算税は、
・期限内に申告をしなかった
・期限内に正しい申告を行わなかった
・修正申告書を提出した
場合などに、ペナルティーとして課される税金です。一律に追加税率が決まっています。
次の4つの種類があり、内容と税率を表にまとめますと、以下となります。
２．加算税の種類
以下、加算税の種類ごとに説明します。
① 無申告加算税
期限までに申告書を提出しなかった場合の追加税金です。
税率は以下となります。
✅納付額に対して
・50万円までは15％
・50万円を超える部分は20％
✅自主的に期限後申告をした場合には、5％に減額
② 過少申告加算税
期限内申告に記載した納税額が、過少であった場合の追加税金です。
税率は以下となります。
✅追徴税額の10％
✅追徴税額が
・当初の申告納税額
・50万円
のいずれか多い金額を超えている場合
その超えている部分につき15％
なお、自主的に修正申告をした場合、過少申告加算税はかかりません。
③ 不納付加算税
源泉所得税を期限までに納付しなかった場合の追加税金です。
税率は以下となります。
✅納付すべき税額に対して10％
✅税務署からの告知を受ける前に自主的に納付した場合、5％に減額
なお、
・納期限から1か月を経過する日までに納付し、
・過去１年以内において、納期限内に源泉所得税を納付
している場合には、不納付加算税は課されません。
④ 重加算税
事実を仮装隠蔽し申告を行わなかった場合、又は仮装に基づいて過少申告を行った場合の追加税金です。
無申告加算税、過少申告加算税、不納付加算税に代わって課されます。
税率は以下となります。
✅過少申告加算税に代えて課す場合は、追徴税額の35％
✅不納付加算税に代えて課す場合は、追徴税額の35％
✅無申告加算税に代えて課す場合は、追徴税額の40％
３．まとめ
● 加算税はペナルティーとして課される税金である
● 加算税には４つの種類がある
● 加算税の種類と内容ごとに税率が決められている
加算税に関して、ご自身で検討するよりも、専門家である税理士に相談することをおすすめします。
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