財務スキル〜BS編〜

こんばんは！今日も学んだことを書いていきます。
先日はPL　損益計算書を学びましたのでニコイチ的存在なBSをやっていきます。

PLについてもよろしければご覧ください。

ちなみに練習のためにPLを作成してみましたのでアウトプット。

やっぱり苦手。。。
練習あるのみですね。

ではやっていきます。

◆BSとは？

BS：貸借対照表
→一時点（期末）の財政状態の指標。

①期末時点で、会社に存在する財産の状態を表す
②会社資金の調達と運用の状況を表す

では問題です。

わかりましたか？
私は、、、、無理！！

ですので一つ一つからやっていきます。

BSには3つの項目があります。

・資産（運用状況）
・負債（調達状況）
・純資産（調達状況）

簡単にまとめると図のようになります。
この資産・負債・純資産の3つに関して細かくみていきます。

◆資産（運用状況）

調達した資金（資産）を運用して、お金（資産）を回収します。
この資産には大きく2つに分けられます。

・流動資産

短期間（1年以内）に現金化できる可能性のある資産のこと。
通常の営業サイクルによって生じる資産や1年以内に現金ができる資産が含まれる。
例：売掛、在庫

・固定資産

長期にわたって所有し、事業を行うために使用するもの。
1年を超えて使用したり、投資目的で長期間保有したりするような資産。
例：建物、社用車等

また図にまとめます。

売掛って言葉に馴染みがないから嫌。。。
→サービスを提供して、後から代金が支払われる。月末や翌月などすぐに回収できるから流動資産。

◆負債

次に資金（資産）の調達状況です
負債も大きく2つに分けられます。

・流動負債

会社の負債のうち1年以内に支払いの期限が到来する債務のこと
例：買掛・短期借入

・固定負債

1年を超えた時期に支払うもの
例：社債・長期借入

考え方は先ほどの資産と同じですね。
こちらも図にまとめます。

◆純資産

純資産は「株主資本」と、「評価・換算差額金」「新株予約権」に大別することができます。

●株主資本

株主からの出資金である株主資本は、「資本金」「資本剰余金」「利益剰余金」「自己株式」に分かれる。

・資本金
→会社を運営するために株式と引き換えに集めたお金のことです。
設立や増資の際、事業がスムーズに進むよう株主が出資した金額を、会社法に基づいて「資本金」という項目に組み入れます。

・資本剰余金
→資本剰余金は、「資本準備金」と「その他資本剰余金」で構成されます。
資本金は株主が払い込んだ金額の2分の1以上で計上され、残りの額は資本準備金に回ります。また、その他資本剰余金は、資本準備金の取り崩し額が計上されるほか、自社株式を譲渡したときの差損益などが計上されます。

・利益余剰金
→利益剰余金は、「利益準備金」と「その他利益剰余金」で構成されます。利益準備金は、会社が出した利益を、配分に備えて積み立てたお金です。また、その他利益剰余金は、設立以来の利益を繰り越したものや、任意積立金などを指します。

・自己株式
→自己株式とは、自社で保有している自社の株式のことです。英語で「Treasury stock」になることから、直訳して「金庫株」と呼ばれることもあります。

●評価・換算差額金

評価・換算差額金は、株などの有価証券を購入したときの価値と、現時点での価値における差額を示す。

●新株予約権

新株予約権とは、あらかじめ決められた価格で、株式を取得できる権利のこと。新株予約権を行使する際は、会社が新しい株式を発行する、あるいは会社の自己株式を移行することになる。

ずらずらと記載しましたが、こちらも図にします。

一旦まとめます。

◆Question

ではここで冒頭の問題に戻ります。

固定負債が多い少ない、流動資産が少なく固定資産が大きいなど特徴がありますね。
オリエンタルランドのイメージを下にまとめます。

このイメージから、

固定資産が少ない③はまず消えます。

②は「すぐ支払えや負債」より「すぐ支払ったる資産」の方が少ないです。
この「すぐ支払ったる資産」と「すぐ支払えや負債」の関係性は、
流動比率と言います。

この流動比率を踏まえて、簡単な数字を入れて考えると、

①は安定的で②は財務状況は芳しくないことがわかります。
ですので、問題の回答は①です。

このようにBSがわかると企業の状況がわかるようになります。
PLと合わせて継続して学んでいきたいですね！

最後までご覧いただきありがとうございました！！

、、、、、ちなみに私は医療業界にいますが、病院などのBSでは売掛金が「医業未収金」、PLで売上にあたるのが医業収益と仕分けされています。「収益」とあるのに売上。。。？
営業利益は「医業利益」なので、とりあえずはわかります。
でもなんかよくわからない。。。

へこたれず学んでいきます！！