監査対応のポイント
1. 監査対応の基本的な流れ
監査計画の通知
監査人から監査計画が通知されます。計画には監査の目的、範囲、スケジュールが記載されているため、これを基に準備を開始します。事前準備
必要な資料やデータを整理し、監査当日に備えます。監査範囲に関連する業務や財務データの整合性を確認します。監査の実施
監査人が質問や確認を行い、業務プロセスや財務報告が適切かを評価します。現場確認やインタビューが含まれる場合もあります。監査報告書の受領
監査人から結果が報告され、不備や改善点が指摘される場合があります。是正対応
指摘事項があれば、対応計画を立案し、必要な改善を行います。
2. 監査対応のポイント
事前準備の徹底
必要な資料やデータを整理し、監査範囲に関連する情報がすぐに提供できる状態にします。
財務データや業務記録が最新で正確であることを確認します。
明確なコミュニケーション
監査人と定期的に連絡を取り、監査の進行状況を共有します。
質問に対して正確で簡潔な回答を心がけ、疑問点を速やかに解決します。
内部統制の強化
内部統制がしっかり機能していることを証明するために、必要なプロセスや記録を用意します。
組織全体で統制活動を徹底し、監査人に信頼感を与えます。
透明性の確保
情報を隠さずに公開する姿勢が、監査人の信頼を得る鍵です。
ミスや不備が見つかった場合は、速やかに是正措置を示します。
指摘事項への迅速な対応
監査報告書で指摘された改善点には、期限内に対応策を実施します。
改善後の結果を監査人に報告し、フォローアップを行います。
3. 具体的な準備内容
財務資料の準備
貸借対照表や損益計算書、キャッシュフロー計算書などの基本的な財務諸表。
明細データや証憑（領収書、契約書など）も整理します。
業務プロセスの記録
業務フロー図や手続書を準備し、監査人に業務内容を説明できる状態にします。
重要な取引や業務に関する承認プロセスを明示します。
内部統制の文書化
組織内の統制活動を示す記録（承認フロー、監査ログ、リスク評価表など）。
内部監査結果や従業員教育の記録も役立ちます。
データ整合性の確認
各システム間のデータ整合性を確認し、不一致がないようにします。
過去の監査で指摘された事項が解決済みであることを示します。
4. 監査対応の注意点
情報の正確性を確保する
不正確な情報や不備が見つかると信頼性が損なわれるため、事前確認を徹底します。
全社的な協力体制を構築する
監査は財務部門だけでなく、営業や生産部門など他部門との協力が求められる場合があります。
監査後のフォローアップを徹底する
指摘事項を放置せず、定期的に改善状況を確認します。
法令遵守を徹底する
法規制や会計基準を遵守していることを示し、監査人の信頼を得ます。
5. 監査対応のメリット
業務の透明性向上
監査対応を通じて、組織全体の業務透明性が向上します。リスクの早期発見と対応
監査を通じてリスクが顕在化し、早期対応が可能となります。ステークホルダーからの信頼向上
適切な監査対応は、取引先や投資家からの信頼を高める要因となります。