「CCC」
おはようございます。
公響サービス、代表のシンジです。
CCCをご存知だろうか？蔦屋を展開するカルチャー・コンビニ・クラブの略ではない。会計用語のCCCだ。そう今日も、みなさんの嫌いな会計の話だ。キャッシュ・コンバージョン・サイクル。お金の回り方のいわば、スピードメーターだ。これは極めて重要な指標なのだが、財務諸表には乗らないため、あまり知られていないように感じている。
キャッシュ・コンバージョン・サイクルとは、企業における事業において、仕入れから販売に伴う現金回収までの日数を意味します。日数が小さいほど資金繰りは改善します。小売業であれば、商品の仕入を行い、製造業であれば原材料から製品を製造し、一定期間の販売を行い、お客様から代金を回収します。つまり、投資した資金が回収されるまでの期間のことをCCCといいます。
CCC＝売上債権回転日数+棚卸資産回転日数－買掛債権回転日数
売上に対する売掛金の日数プラス、売上原価に対する在庫回転期間マイナス、売上原価に対して買掛金の日数。
日数は出来るだけ少ないほうが、現金回収が早い。すなわち資金繰りが楽だということです。例えば、日数が60日だったら、2か月で回転していることになります。電車代や飲食店のように現金で日銭が入るところはCCCがとても良い。CCCが「0」ということは、商品を仕入れて、販売して、その日のうちに現金が手に入るってことです！当たり前のようですが、この当たり前が行われないから、黒字倒産するのです。
このCCCをなめること無かれ！この数字が改善すると、手元の現金がどんどん増えるのです。売掛金の回収は、お客様を説得して早くする。仕入れにかかる買掛金は、協力メーカーと契約をして長くする。機会損失を恐れず在庫の管理を徹底して行う。お客様には待ってもらえば、人気のある商品なのだな？と思わせる位がちょうどいい。新車を買う時だって、必ず契約後1か月以上待たされませんか？お客様は待たせればいいんですよ。では実際に計算してみましょう。
売上・・・・・・・3億5,000万円
売上原価・・・・・2億円
売掛金・・・・・・3,200万円
◆売掛金÷売上×365日＝売掛金回転期間は33日
売上原価・・・・・2億円
商品・棚卸資産・・7,000万円
◆商品・棚卸資産÷売上原価×365日＝在庫回転期間は128日
売上原価・・・・・2億円
買掛金・・・・・・1,800万円
◆買掛金÷売上原価×365日＝買掛金回転期間は33日
◆CCC＝売掛金回転期間(33日)＋在庫回転期間(128日)－買掛金回転期間(33日)＝128日と分かります。
キャッシュの流れの1サイクルが、約4か月ってことです。これが分かれば、必要な最低内部留保も確定できます。いつも資金繰りに追われているのは、CCCというスピードメーターを見ずに、運転しているようなものです。そのうち事故っても、不思議じゃないですね。みなさんも、自社のCCCを計算してみましょう！特に在庫を保有する業種は必須です。
実は製造業なのに、CCCがマイナスの会社があるんです。そう世界的に有名なあの企業「アップル」です。では、スピードがマイナスってどういうことなのでしょうか？このスピードは数字が小さくなるほど、早いわけですから、マイナスということは、売れて現金が入ってから仕入れ代金を支払っている。ということになります。だから決して現金不足になることがないのです。
CCCがマイナスになると、世界がひっくり返るわけです。アップルは、アイフォンをつくれば作るほど、お金が溜まるCCCにしている。普通の会社は、売れれば儲かるが、現金が減ることを忘れて黒字倒産（2021年6月23日ブログ参照）するのです。収益と現金のサイクルは同時に見ていかなければなりません。
アップルも以前はCCCの高い普通の製造業でした。そこで経営の仕方を大きく変えたのです。私は、アイパッドやアイフォンが優れている以上に、CCCに焦点を当てた経営が、何よりもすごいと思う。日本でそれが出来ているのは、私の知る範囲では、ありません。
それには圧倒的な信用とブランド力がなければならないのも当然だ。例えば我が社がスマホを製作して、工場を持たないので、近所の工場に製造依頼をしたとして、「スマホが売れたらお金払うね」なんて通用するはずがないのだ。すぐに製造料を支払えと矢の催促ですよね。日本のブランドがあるメーカーは、それが出来るのに、やらない。そうして、有利子負債が増えていくだけ。銀行や子会社とズブズブの関係だってことです。経営力が弱いですよね。トヨタやソフトバンクなども経営力がない。いつ倒産しても不思議にはお思いませんよ。経営力を付けるなら、私が教えてやるぞ！1日300万円だけどね！お電話待っています。
いつも読んでいただき、ありがとうございます。本日も皆さんにとって良い一日でありますよう、祈っております。
シンジ