2021 確定申告 改正点
１．確定申告とは
→１年間に得た所得とそれに対する税金などを計算し、申告書に記載
して税務署に提出する手続き
→確定申告は・・・①税金を納める申告②税金が戻る還付申告の
２種類
〇税金が戻る主なケース
●サラリーマン・OL、年金収入がある方など
・医療費が多くかかった人、または対象となるOTC医薬品を12,000
円超購入した人【医療費控除】
・マイホームを新築，購入した人、増改築，改修した人
【住宅ローン控除 など】
・ふるさと納税など2,000円超の寄付をした人
【寄付金控除】【寄付金特別控除】
・上場株式等の配当があって課税所得695万円以下の人
（所得税と住民税込みでの判定）【配当所得】【配当控除】
●税金が戻ってくることが多いケース
・公的年金や個人年金から税金を引かれている人【雑所得】
・退職して2020年の年末までに再就職していない人【給与所得】
・原稿料や講演料収入など、副業収入がある人 【雑所得】
・退職金から20.42％の税率で源泉徴収されたいる人【退職所得】
・台風，地震，火事などで家や家財に損害を受けた人【雑損控除】
２．今年のおもな改正点
①【減税↓】 すべての人が対象、基礎控除が引き上げ！すべての人が対象になる基礎控除が１０万円引き上げられ、４８万
円になる。ただし、合計所得が2,400万円を超える方は、控除額が段
階的に引き下げられ、増税になる
②【増税↑】 給与所得控除額が一律１０万円引き下げ！
〇給与所得控除額の引き下げ
年収850万円以下の方は、給与所得を計算する際に年収から引くこ
とのできる給与所得控除額が一律１０万円引き下げられ、年収850万
円超の方は給与所得控除額が195万円となる
年収850万円以下：【改正後】一律１０万円引き下げ
年収850万円超：
【従来】年収×10％+120万円⇒【改正】195万円
年収1,000万円超：【改正】２５万円引き下げ
〇所得金額調整控除の創設
年収が850万円超の子育て世帯や特別障害者のいる世帯（本人、家
族）、給料と年金収入のある方には、「所得金額調整控除」が設けら
れた。給与所得からこの控除を引いて所得を計算する
③【増税↑】 公的年金等控除額が一律１０万円引き下げ↓
公的年金等の所得を計算するときに、公的年金等の収入から引ける
公的年金等控除額が引き下げられた。公的年金等の以外の所得が
1,000万円以下の方は、一律10万円の引き下げに。また、計算区分が
同1,000万円以下、同1,000万円超、同2,000万円超の３つ（従来は１
つ）となる
④扶養控除と配偶者（特別）控除の対象所得が変更
扶養控除、配偶者控除、配偶者特別控除の対象となる家族の合計所
得が１０万円引き上げられた
扶養控除：【従来】合計所得３８万円以下の家族が対象
⇒【改正】合計所得４８万円以下
配偶者控除：【従来】合計所得３８万円以下の配偶者が対象
⇒【改正】合計所得４８万円以下
配偶者特別控除：
【従来】合計所得３８万円以超１２３万円以下の配偶者が対象
⇒【改正】合計所得４８万円超１３３万円以下
※対象者の年収は従来と同じ（給与所得控除や公的年金等控除額が
同額引き下げられたため）
⑤【減税↓】【増税↑】ひとり親控除が創設、寡婦控除が見直しに
従来、寡婦、寡夫控除は、死別・離婚にかぎられていたが、未婚者
も対象となる「ひとり親控除」が新設。控除額は、３５万円。寡夫控
除と特別の寡婦（３５万円の控除）は廃止され、「ひとり親控除」に
統合。また、合計所得が500万円を超える方は控除対象外なる。
未婚のひとり親：【従来】控除なし
⇒【改正】ひとり親控除３５万円
寡婦・寡夫：【従来】寡婦・寡夫控除２７万円
⇒【改正】ひとり親控除３５万円
※特別寡婦（３５万円控除）も廃止され、今まで不利だった
男性と未婚者の控除が一律となった
⑥【増税↑】事業者必見！e-Taxをしないと増税に！
青色申告をしている事業所得者はe-Taxを使って確定申告をしない
場合、青色申告特別控除５５万円に引き下げられる！e-Taxを使えば、
従来どおり６５万円の控除を受けることができる！
３．新型コロナウイルス感染症への臨時特例
①1人１０万円の特別定額給付金は課税されません
市町村から支給された１人１０万円の特別定額給付金は非課税です。
申告の必要はありません。ただし、持続化給付金や自治体の感染拡大防
止協力金などは収入に計上する必要があり、課税対象となります。
②初めて住宅ローン控除を受ける方への臨時措置があります
〇令和２年中に住むことができなかったとき新型コロナの影響で、マイホームを購入した人が令和２年１２月
３１日までに居住（入居）できなかった場合も、住宅ローン控除期間
の特例（13年間）の対象となる。ただし、契約締結日などの一定の条
件があり。
〇中古住宅を購入し、リフォームしていたとき中古物件を購入し、居住前にリフォームをしていたときは、購入の
日から６か月以内に新型コロナの影響で居住（入居）できなかったと
きも、住宅ローン控除が受けられるようになった。契約締結日などの
一定の条件あり
③イベント中止のチケットが寄付金控除の対象に！！
２０２０年２月１日～２０２１年１月３１日の間に、国の自粛を受け
て中止、延期、規模が縮小された文化芸術・スポーツイベントのチケッ
ト代金の払い戻しを受けないときには、そのチケット代金が「寄付金」
とみなされ、寄付金の所得控除または税額控除の対象になる。ただし、
対象は文化庁・スポーツ庁の指定を受けているイベントにかぎられる。
４．提出期限
→２０２１年２月１６日（火）～３月１５日（月）
今年は、法律の改正や新型コロナの影響で改正及び臨時特例がある
ので、きちんと調べて確定申告に望みたいです