給付付き税額控除の導入にあたっては、マイナンバーに収入や資産状況、銀行口座、正確な所得の申告と、それに違反した場合の罰則の設定が必要となりますが、諸外国での事例、特に韓国や米国での現状を教えてください。
給付付き税額控除の導入にあたっては、マイナンバーに収入や資産状況、銀行口座、正確な所得の申告と、それに違反した場合の罰則の設定が必要となりますが、諸外国での事例、特に韓国や米国での現状を教えてください。
ChatGPT:
ChatGPT
給付付き税額控除（以下、EITC: Earned Income Tax Credit やそれに類する制度）の導入には、収入や資産の正確な把握が不可欠です。このため、マイナンバーのような個人識別番号制度が重要な役割を果たします。以下に、韓国と米国の事例を紹介します。
韓国の事例
韓国では、**勤労所得税額控除制度（EITC）**が導入されています。これは低所得層の勤労者を支援するための制度で、日本の給付付き税額控除に近いものです。
仕組み
個人番号（住民登録番号）を活用し、収入や資産情報を税務当局が一元的に把握しています。
所得だけでなく、一定額以上の資産保有者はEITCの対象外とされるため、資産情報も厳密に管理されています。
申請者は銀行口座の登録を義務付けられており、控除金額は直接口座に振り込まれます。
罰則
所得や資産を虚偽申告した場合、罰則が科されます。具体的には、控除額の返還や罰金、悪質な場合は刑事罰が適用されます。
税務当局はデジタル化された税務データを駆使して、不正受給の監視を強化しています。
課題と対応
制度導入当初、不正受給が課題とされましたが、住民登録番号を利用した厳格な情報管理と罰則強化により、不正の抑止が図られています。
米国の事例
米国では、EITCが広く利用されています。この制度は低所得の労働者を対象に所得税の控除や給付を提供するものです。
仕組み
米国では、納税者番号（Social Security Number: SSN）や個人納税者番号（ITIN）が、所得情報の管理に活用されています。
所得申告は原則として自己申告制ですが、雇用者が提出するW-2フォームや銀行口座の情報、その他の第三者データが税務当局（IRS: Internal Revenue Service）によって確認されます。
罰則
EITCを不正に申請した場合、不正受給額の返還、罰金、さらにはEITC適用資格の一定期間剥奪（2～10年）が科されます。
悪質な場合は、刑事罰が課されることもあります。
課題と対応
米国では、不正申告や書類ミスによる過剰受給が問題視されており、IRSはデジタル技術を利用した審査の自動化や、自己申告内容のクロスチェックを強化しています。
また、不正受給を防ぐための教育キャンペーンも実施されています。
共通点と教訓
個人識別番号制度の重要性
両国とも個人識別番号を用いて所得や資産を正確に把握し、不正防止に役立てています。
罰則の厳格化
不正受給に対する罰則を明確にし、監視体制を強化することが不正抑止に効果的です。
デジタル化と情報連携
税務当局がデジタルデータを活用し、収入・資産情報を一元的に管理する体制が整っています。
課題への対応
制度導入後の不正や課題に柔軟に対応するため、法改正や運用見直しを繰り返しています。
日本が給付付き税額控除を導入する際も、これらの事例を参考に、透明性の高い制度設計が求められるでしょう。
4o