不動産の相続における注意点と対策
不動産を相続する際には、さまざまな税金や手続きが必要となり、事前に対策を立てておくことが重要です。特に相続税は、遺産全体に対して大きな負担となる場合があるため、適切な準備が必要です。
相続税の基礎控除額
相続税の基礎控除額は、3,000万円に法定相続人1人当たり600万円が加算されます。たとえば、法定相続人が2人の場合、基礎控除額は4,200万円です。この額を超えた部分に対して、相続税が課されます。高額な不動産を相続する場合、基礎控除を超えることが多いため、事前に評価額を確認し、相続税の負担額をシミュレーションすることが大切です。
不動産の評価額の算定方法
相続時に不動産の評価額を算定する際、固定資産税評価額や路線価を基準に計算されます。たとえば、固定資産税評価額が3,000万円の土地は、相続税の計算でもこの評価額が基準となります。しかし、実勢価格（市場価格）はこれよりも高くなる場合が多く、売却時に得られる価格とは異なることが一般的です。相続時にはこれらの評価基準を理解し、過剰な税負担を避ける対策が必要です。
相続税率の段階的な設定
相続税率は遺産の総額に応じて段階的に設定されています。たとえば、基礎控除を超える部分に対して、3,000万円以下は10％、3,000万円を超える部分は15％の税率が適用されます。さらに、6,000万円を超える場合には20％以上の高税率が適用されるため、高額な不動産を相続する際は、税金対策が不可欠です。
不動産売却による資金確保の方法
相続した不動産が居住用でない場合、相続税を支払うためにその物件を売却するケースもあります。たとえば、4,000万円の不動産を相続した際、基礎控除額を超える部分に対する相続税が600万円発生することがあります。この場合、物件を売却することで、相続税の支払い資金を確保する方法が一般的です。しかし、売却時に譲渡所得税も発生するため、総合的な資金計画が重要です。
相続対策としての生前贈与
生前贈与は、相続税対策として有効な手段の一つです。たとえば、年間110万円までの贈与は非課税となるため、これを活用することで将来的な相続税の負担を減らすことができます。さらに、特定の条件を満たす場合、住宅取得資金の贈与には非課税枠が設けられており、最大で3,000万円までが非課税となるケースもあります。
引用部分：
「相続税は、遺産の総額や相続人数に応じて段階的に課税されるため、事前に税負担のシミュレーションを行うことが重要である。」
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