決算書でM&Aリスクを見抜く！一瞬でわかる財務分析3つのポイント【PL編】
M&Aするべきではない事業を決算書から見抜く3つの財務分析ポイント【PL編】
M&AやスモールM&Aを検討する際、決算書の内容をどのように読み解くかが成功を左右します。特に、PL（損益計算書）に注目することで、M&Aすべきでないリスクの高い事業を見抜くことが可能です。この記事では、個人でも簡単に決算書の分析ができる3つのポイントを紹介します。これにより、買収リスクを回避し、成功するM&Aを実現しましょう。
1. 決算書の表紙で事業の歴史を確認する
決算書で最初に見るべきポイントは「表紙」です。決算書の表紙には、その会社の創業年数が記載されています。創業から3年以上経過していない事業は、廃業リスクが高いため、避けた方が安全です。
なぜ3年以上が重要なのかというと、一般的に創業してから3年以内に約50%の企業が廃業するため、長期的な生存可能性が確認できない事業はリスクが高いからです。創業して3年を超えている事業であれば、一定の安定性が期待できます。
2. 売上の推移を確認して成長性を見極める
次に注目すべきは「売上の推移」です。売上が減少している事業は成長の余地が少なく、買収後も売上が減少し続けるリスクがあります。そのため、売上の推移を3期分確認し、増加傾向にあるか、もしくは安定しているかを確認しましょう。
特に、過去3年間の売上が連続して減少している事業は、引継ぎ後にさらに苦労する可能性が高いため、慎重に判断する必要があります。
3. 営業利益が安定しているか確認する
最後に確認すべきは「営業利益」です。営業利益が連続して赤字の事業は、ビジネスモデルが崩れているか、市場とのズレがある可能性が高いため、買収リスクが大きいです。また、赤字の状態が常態化している事業は、改善するために大きなリソースを費やす必要があるため、個人でのM&Aには不向きです。
営業利益が黒字で安定している事業を選ぶことが、M&A成功への大きなステップとなります。
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