税理士が教える相続税がかからない方法！知っているだけで驚くほど節税できる！＋事実検証

【動画】

【概要】
一年以上前の動画ですが、この動画では、生前贈与（相続の前にあらかじめ財産を分けること）に関する税制改正の内容や、相続税対策における注意点・メリット・デメリットなどを解説しています。特に110万円の非課税枠や相続時精算課税制度の活用法、そして「7年さかのぼり課税」の影響などが取り上げられ、相続税の節税に直結する重要なポイントを分かりやすく説明しています。

【話者のプロフィール】 菅原は「脱税税理士」というユーモアを交えた肩書で活動する税理士。YouTubeチャンネルで生前贈与や相続税対策、事業承継、個人事業主の節税策など、多岐にわたる税務や会計の情報を発信している。実務経験にもとづいた具体的な節税ノウハウやポイントをわかりやすく伝えることを特徴としている。

【動画の結論・要点】（詳細は後述）

• 2024年1月から「生前贈与」について、相続前7年以内の贈与が相続財産に含まれるよう改正された。

• 110万円の非課税枠を活用したコツコツとした贈与か、相続時精算課税制度かの選択は、相続の発生時期や財産額によって有利不利が変わる

• 相続税がかからない層は相続時精算課税制度を使いやすく、かかる層は110万円枠で長期的な贈与が有利になる場合が多い

• ただし資産家の場合は、110万円にこだわらず適度に贈与税を払ってでも大きく贈与したほうが結果的に相続税対策になるケースがある

【動画の詳細】
この動画ではまず、相続税（人が亡くなった際、残された財産に課される税）と生前贈与（相続の前に財産をあらかじめ渡しておく制度）の基本的な仕組みが丁寧に説明されます。贈与税（人から財産をもらったときに発生する税）は年間110万円まで非課税であり、それを上回ると累進課税（所得や資産の多い人ほど高い税率になる仕組み）がかかることや、一般的な相続税対策では110万円以内の贈与を毎年繰り返し、生前のうちから財産を徐々に減らしていく方法がよく用いられると述べられています。

そして、相続税の非課税枠として、基礎控除額が「3000万円＋600万円×法定相続人の数」であることも説明されています。多くの人はそもそもその基礎控除枠に収まっているため、相続税自体がかからないケースが多い（実際には全体の約93％の家庭が相続税の対象外になる）というデータが示され、こうした家庭にとっては「相続時精算課税制度（一定額までは贈与税がかからないが、贈与した財産は将来の相続の際に合算して課税対象となる制度）」を使うことで、生前に大きな金額を移しても、最終的に相続税がかからないならばメリットが大きいと解説されています。

また、相続時精算課税制度の上限は2,500万円で、その範囲内なら贈与税はかからないとされますが、適用を受けた財産は相続時に原則として全額を相続財産に戻さないといけない点が注意点として挙げられます。改正によって、この相続時精算課税を使ったときにも、1回の贈与につき110万円ずつを控除できる制度が追加されるため、以前よりも使い勝手が良くなるとも解説されています。

一方、2024年1月からは、これまで「相続前3年以内の贈与が相続の課税対象に含まれる」というルールが「相続前7年」に拡大されるため、相続が発生するタイミングから逆算すると、生前贈与の有効期間が短くなると指摘されています。つまり、相続のかなり前から計画的に贈与を行わないと、結局相続の際に財産が加算される可能性が高いということです。

さらに、財産額が多い人ほど110万円の非課税枠だけではあまり相続財産を減らせないので、あえて贈与税を支払ってでも一度に500万円程度を贈与する方が、結果的に相続税の負担を抑える効果が高いケースがあるとの具体例も紹介されます。贈与税の税率は高いように思われますが、最小税率10％の相続税と比較すると、その差は必ずしも大きくないという考え方が示されています。

また、話者は体調や余命など不確定な要素が絡むため、自分がどの程度の期間生きるかによってどの制度をいつ使うかが変わってくると述べています。たとえば、長く生きられる見込みがあれば、従来型の110万円枠を使った贈与を最大限活用し、何年も贈与を続けて財産を減らした上で、相続時精算課税を切り替えで使うといった戦略も考えられるとされています。

最後に、相続税や贈与税の計算は複雑なので、専門家（税理士やファイナンシャルプランナーなど）に相談して、各家庭の財産規模や家族構成に応じて最適なプランを設計することが重要だという結論でまとめられています。そして、今回の改正による影響は大きく、生前贈与を活用するなら改正内容をしっかりと理解する必要があると強調されています。

【当サイト独自検証：事実確認＆他専門家の見解との整合性】