Ⅸ.ファイナンシャルプランナー1級に挑戦（残り22日）～「ぶっちゃけ相続」
国家公務員をしている桐島です！
前回の続きです。
ファイナンシャルプランナー1級試験の2025年1月26日（日）本番まで、残り22日です。
短くなってきました…
今回は、F.相続・事業承継に関係する本を取り上げます。
A.ライフプランニングと資金計画
B.リスク管理
C.金融資産運用
D.タックスプランニング
E.不動産
F.相続・事業承継
相続の定番本
相続を学びたいと思った時の1冊目がこちらです。
この「ぶっちゃけ相続」は、2020年12月に出版されていて、私は最初に2021年3月に読みました。その後、2023年5月に増補改訂版が出版されています。
そのぐらい売れている定番本です。
不動産を活用した節税例
1番世の中の仕組みがわかったと感じたのは、「不動産を活用した節税例」の箇所でした。
Q :なぜ不動産を購入すると、相続税が減るのか？
A :不動産の時価と相続税評価額に大きな差が出るため！！！
不動産の時価は、誰でも簡単に算出できます。
日本政府が日本中の道路1本1本に値段（路線価）を振り、その道路に接している土地の面積（1㎡）×路線価をすれば、誰でも土地の時価を計算できます。
そして、路線価は、実際の売買価格である時価より低く設定されています。
実際の売買価格を10とすると、相続評価額は8程度です。
路線価は、毎年7月に更新されますが、不動産の時価は1年間で大きく変動します。
もしも、実際の時価よりも高い評価額で課税してしまったら、相続税の過払いにより、国（財務省の国税庁）は納税者から訴訟を起こされてしまいます。
このような事態を避けるために、実際の価格より2割低めに路線価を設定しています。
さらに、土地の上に自宅ではなく、貸家やアパートの貸付用建物を建築すると、土地の評価額を追加で2割引いて評価してよいことになります（＝貸家建付地評価）。
1億円の預金をもって死んだら、1億円に対して相続税が課されます。
しかし、1億円で土地を買っていたら、8,000万円を評価された土地に対して相続税が課されます。
さらに、その土地の上に貸家があれば、土地は6,400万円で評価されます。
具体例
一例としては、以下のように路線毎に価格が出ています。
220Dと記載があるのは、220の単位は千なので、1㎡あたり22万円の評価ということになります。
Dというのは、借地権割合を示しています。A＝90％、B＝80％、C＝70％、D＝60％となります。
※借地権は、地主から土地を借りたときに、①借りた土地の上に建物を建築すること、②地主に対して地代を払うことの2つの条件を満たした時に発生します
つまり、220Dの道に接する土地が、貸家建付地であれば100％ー60％＝40％という評価になります。
つまり、もともと220Dに接する土地を1億円で購入したら、1㎡220という評価の時点で、相続時の価値は8,000万円ぐらいと判定されていて、さらに貸家建付地であれば、3,200万円と判定されるということです。
ちなみに、これはFPのテキストでは、以下のようなあっさりした記述になります！
FPのテキスト、内容詰まり過ぎ説 笑
東京都中央区銀座1丁目の例
感の良い人は気づいたと思います。
本当に良い土地は、国税庁も高めに相続価格を算定するのではないかと？！
そのため、借地権割合も、C、Dになるはずがなく、A、Bばかりなのではないかと？！
さて、東京都中央区銀座1丁目を見てみましょう。
ほとんど、AかBです。
拡大してみると、30,300Aという土地があります。
1㎡あたり3,030万円で、貸家建付地にしても、10％しか評価が落ちません！
建物も土地と同様
いままでの説明は、土地でしたが、これは建物に対しても起こります。
建物の場合は、30％引きになるようです。
というわけで、不動産をもって、ビルや貸家を立てて、人に貸しているオーナーは、次の世代にも同じスキームを相続できます。
それは、相続税が安くなるためなのですね♪
世の中のお金持ちの人は、こういうことに頭を使っているということがわかりました( ;∀;) 笑
同じ著者が、「ぶっちゃけ相続 手続大全」を2021年12月に出しています。こちらは、改訂されていないようです。
こちらは、上で紹介した「ぶっちゃけ相続」を読み終えた後に、実際に相続に直面しそうであれば、参考にすれば良いと思います。
FPの現時点の達成度合い
さて、恒例のファイナンシャルプランナー1級試験の現時点での学習の進捗状況ですが、過去2週間、ほとんど学習が進みませんでしたが、年末年始で少しばかり学習のペースも戻しました。
現在、黙々とこちらの712ページある書籍を、バラバラにして、少しずつ進めているところです。
年末年始で時間があったにも関わらず、CとDの分野に2～3日ずつ費やしてしまいました、、、(._.)
このままの調子で、E.不動産、F.相続・事業承継をまずは、1月4日、5日、6日、7日までに終わらせたいと思います！！！（2日×2＝4日という雑なスケジュール）
A.ライフプランニングと資金計画
B.リスク管理
C.金融資産運用→1周済み
D.タックスプランニング→1周済み
E.不動産
F.相続・事業承継
それでは、学習を加速していきます♪
次回は以下です♪