会計ベーシックデザイン

課税所得と可処分所得

収入はいくら？所得はいくら？

収入ー控除（経費）＝所得

収入税ではなく所得税
例）年収１０００万円の人の場合
　✖️　年収1000✖️税金
　◯（年収1000ー控除）✖️税金

控除･･･個人個人の生活環境の違いを公平に反映させるため

国税　　国に払うお金（５％〜４５％）　
住民税　都道府県（４％）
　　　　市区町村（６％）

住民税➕国税＝所得税の考えでいい
　　１５％〜５５％

・給与収入ー給与所得控除等（決まっている額）＝所得

・所得　　ー　　所得控除（公平にする額）　　＝　　課税所得
　　　　　　　例）子供　寄付　医療　etc...

※給与所得控除、所得控除の額は国税庁のホームページに記載

・所得税額
　課税所得✖️所得税率ー控除額

＜給与収入ー税金の計算のイメージ＞

収入
　ー　①給与所得控除
所得
　ー　②所得控除
課税所得額
　ー　③所得税

＜給与収入ー社会保障の計算のイメージ＞

課税所得額　✖️　１４.４０％

＊サラリーマンの例
年収１０００万円で所得控除が０の人の場合

　給与収入　　ー　給与所得控除等　＝　　所得
１０００万円　ー　　２００万円　　＝　８００万円

　　所得　　ー　　所得控除　　＝　　課税所得
８００万円　ー　　　０　　　　＝　　８００万円

　課税所得　　✖️　　所得税率　➖　控除額　　＝　　所得税額
８００万円　　✖️　　３３％　　➖　６０万円　＝　約２００万円
　　　　　約２６０万円

課税所得額　　　　　　　　　　　　　　　社会保障　　　　　　　
８００万円　　✖️　１４.４０％　　＝　　約１００万円

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　可処分所得　　７００万円

可処分所得（手取り）

＜ーーーーーーーーーーーーー　給与収入　ーーーーーーーーーーーーー＞

＜ーーーーーーーーー　給与所得　ーーーーーーーーー＞＜給与所得控除＞

＜ーーーーーー　課税所得　ーーーーーー＞＜所得控除＞

＜ーー　可処分所得　ーーー＞＜社会保障＞
　　　　　　　　　　　　　　　   所得税

お金が残る３つの方法

収入増＝税増のため可処分所得への影響は小

　　　　　　　　　🚰　　　収入↑
       ↑                  | --------  |　　　
税・保証 ⤵️　     | ____  ____ |　　課税所得↑
      　　　                  |   |
　　　　　　　     | -----  |　　 ↗︎
生活出費 ⤵️　        | ______ | 　　可処分所得（あまり上がらない）

控除を上げることで可処分所得が上がる

生活出費
家賃、飲食代、通信費、駐車場代、車、水道光熱費、旅費交通費、スーツや服、時計　etc...

今までは可処分所得（手取り）から生活出費を出していた
　　　　　　　　　↓
　課税所得から控除として生活出費を出す（課税所得出費）

＊１００円のコーヒーを買うのにいくら必要か？

普通のサラリーマン

　１００円が必要？？？？→　違う！

　給与所得　　　税金・社保　　コーヒー　　　　　残金
　１２５円　　　　２５円　　　１００円　　　→　０円
　　　　　　　　125円✖️20%

個人事業主として考えると・・・

　事業所得　　会議費（コーヒー）　税金・社保　　残金
　１２５円　　　１００円　　　　　　５円　　　　２０円
　　　　　　　　　　　　　　　　　 25円✖️20％

残金が２０円も違う！　→　サラリーマンでもできる

所得分散

累進課税･･･年収が上がるごとに税率も上がっていく
　　　　　　所得税率　＋　住民税（１０％）

例）課税所得が１０００万円の人

　課税所得　　　　  所得税率 　　　 控除額　　　　　所得税　
１０００万円　✖️　　４３％　➖　１５３万円　＝　２７７万円　

　　　　　　　　　　　　　　⬇️　　

　所得分散　課税所得の１０００万円を二人で分ける

　課税所得　　　　所得税率　　　控除額　　　一人分の所得税　　　　
５００万円　✖️　３０％　➖　４３万円　　＝　　１０７万円

二人だから　１０７万円　✖️ ２　＝　２１４万円

６３万円の差がある！！

・損益通算

＜ーーー　事業所得収入　ーーーー＞＜ーーーー　課税所得　ーーーーー＞
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　↘︎
＜ーーーーー　費用　ーーーーーー＞＜事業赤字＞＜ー　課税所得　ーー＞
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　＜税金＞

事業赤字は課税所得と通算して損益ができる→課税所得が少なくなる→税金も低くなる

＜ーー　事業所得収入　ーーー＞＜ーー　課税所得　ーーー＞
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
＜ーーーーーーーーーーーー　費用　ーーーーーーーーーー＞＜事業赤字＞
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　青色申告
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　３年繰越控除

１００万円の損益を出した場合、来年１００万円控除になる

・減価償却（黒字倒産にならないために）

　　　　　　税金を半分くらい取られると考える　
課税所得５００万円　　税金２５０万円　　純利益２５０万円　　

課税所得５００万円

費用（車を３００万円で買う）　課税所得　２００万円

　　　　　　　　　　　　　　　税金１００万円　利益１００万円　

ーーーーーーーーーー　　決算　　ーーーーーーーーーーーーーー

車を売却すると
利益　１００万円　　➕　　３００万円（売却利益）＝　４００万円
　　　　　　　　　　　　　↓
　　　　　　　　　　これはできない！！！

※車は買った時点では経費にならない

新車は六年間くらいで価値は落ちていく→１年間で５０万円ほどしか経費にならない（減価償却するため）

※買い物は中古（価値が変わらないモノ）

３００万円　３年落中古の車　→　１年間で１００万円ほど経費にできる

まとめ

・経費は課税所得シンクから摘出するべき
・１００円のコーヒーすらも値段が変わる
・所得分散行い、所得手取りを増やす
・損益通算を行い、給与と事業収入を確定申告