奥田＠有料版vol.292:MHP徹底比較（令和3年版）【本記事は無料で読めます】
※本記事はまぐまぐの有料メルマガ「奥田雅也の『無料メルマガでは書けない法人保険営業ネタ』」の記事を個別に販売しております。
お気に入りの記事を個別に購入して頂いても結構ですし、まぐまぐにて購読申込を頂ければ1ケ月は無料で購読が可能です。
詳しくはこちらのページをご確認下さい。
なおこちらのオンラインサロンにご登録を頂ければ、バックナンバーを177号までプレゼントいたしますので、よろしければチェックしてみて下さい。
＜2021/02/17配信＞
■━━━━━━━━━━━━━━━━■
奥田雅也の
「無料メルマガでは書けない法人保険営業ネタ」
■━━━━━━━━━━━━━━━━■
奥田＠有料版vol.292:MHP徹底比較（令和3年版）
■━━━━━━━━━━━━━━━━■
いつもお世話になります。
奥田です。
まず最初にお断りしておきますが、
契約者名義変更プラン（以下、MHP）
の徹底比較ですので、
全く興味の無い方にはお詫び致します（汗）
令和元年の法人税基本通達の改定後、
ハーフタックスプランとMHPが
注目をされております。
ハーフタックスプランについては
過去に解説済みですので、
よろしければバックナンバーまたは
弊社サイトのコラムをご参照下さい。
●ハーフタックスプランの基本【完全版】
http://bit.ly/3boBfsf
今回はMHPについて
各社商品を徹底的に比較したいと
思います。
MHPについても基本的なことは
過去のメルマガで解説済みですので、
バックナンバーをご確認いただくか
また弊社サイトのコラムをご参照下さいｗ
●【完全版】契約者名義変更プランとは？
https://bit.ly/3jXJnD0
そもそも今回、
これを取り上げようと思った理由は
幾つかの保険会社がMHPを狙った
商品を投入している中、
「果たしてその商品は
本当にメリットがあるのか？」
と疑問に感じた事が発端です。
以前の通達の時は、
単純に名義変更後の返戻率が
高ければよかったのですが、
新通達となり、
85%超と以下では支払保険料の
損金処理が異なるために、
メリットが分かり難く
なってしまいました。
そのためにあらゆる角度から
各社商品を検証してみます。
今回選んだ商品はこの5商品です。
マニュライフ生命（以下略称：ML）
・災害保障定期
・逓増定期（低解約返戻金特則有）
エヌエヌ生命（以下略称：NN）
・低解約返戻金型逓増定期特約2付終身
SOMPOひまわり生命（以下略称：SH）
・低解約返戻金型逓増定期保険
明治安田生命（以下略称：MY）
・3年間災害保障型逓増定期保険
なおこれらの諸品について
年齢・性別を同一にして
商品比較を行いました。
＜保険料の損金性＞
法人での保険料支払時の経理処理は、
ご存知の通り
最高解約返戻率が85%以下のものは
40%損金、85%超のものについては、
最高解約返戻率の90%を資産計上、
残りを損金に計上するルールです。
まずは5商品の最高解約返戻率を
返戻率の高い順にならべて
確認をしますと・・・
・MY逓増：96.2%（5年目）※配当抜き
・SH逓増：93.2%（5年目）
・ML災保：89.4%（10年目）
・ML逓増：84.9%（5年目）
・NN逓増：84.7%（6年目）
となっております。
これら上記商品を損金区分すると、
〇40%損金商品
・ML逓増
・NN逓増
〇一部損金商品
・ML災保（損金割合：19.6%）
・SH逓増（損金割合：16.1%）
・MY逓増（損金割合：13.4%）
と分けることが出来ます。
■Point■
保険料支払時の損金割合によって
資金繰りに与える影響が変わります。
最高解約返戻を押さえれば
損金割合は増えますが、
当然ながら返戻金が減る事になるので、
入口のメリットを取るのか？
出口のメリットを取るのか？
がまずは1つ目のPointと言えそうです。
＜名義変更損＞
法人から個人へ名義変更をするタイミングで
資産計上と解約返戻金の差額が
特別損失として計上が出来ます。
ここでのPointは、資産計上額が大きくて
なおかつ名義変更時の解約返戻金が
少なければ、特別損失の計上額は
大きくなります。
名義変更時点までに負担した
保険料総額に対して
特別損失の割合が大きい順番に
並べてみますと・・・・
・ML災保：76.4%（4年目）
・MY逓増：67.7%（4年目）
・SH逓増：67.0%（4年目）
・NN逓増：59.1%（5年目）
・ML逓増：56.0%（5年目）
となります。
ML災害保障は、
4年目の返戻率は4.1%ですが、
資産計上割合が高いので、
特別損失の比率は大きくなっています。
次にMYとSHの逓増定期は、
MY4年目返戻率：18.8%
SH4年目返戻率：16.8%
とMLやNNに比べると高いですが、
資産計上割合も高いので、
特別損失の比率も高くなっています。
特筆すべきなのはNN逓増で、
5年目返戻率：1.0%
と極端に低く設定しており、
ML逓増の
5年目返戻率：4.0%
との格差3％がそのまま特損計上割合の
差となっております。
■Point■
名義変更直前のCV率と
資産計上割合によって
累計保険料に対する
特別損失計上割合が決まるので、
何か特別利益が上がる事業年度に
特損が欲しい場合には、
この割合が高い商品の方が
よいかも知れません。
あとは特損を大きく出して
目立ちたくない場合には、
敢えて特損比率が小さい
商品を活用するのも一考です。
＜個人負担資額＞
法人から個人へ契約者変更をする際に
法人へ移動する資金と
個人で負担する保険料がどの程度なのか？
も重要なPointになります。
これについては、
名義変更後に1回分の保険料を
支払ったあとの解約返戻金に対する
個人負担額の割合で比較しました。
解約返戻金に対する
個人負担額を少ない順番で
並べてみました。
※年払時の返戻金で試算しています
NN逓増：20.7%
ML災保：26.2%
ML逓増：27.4%
SH逓増：35.9%
MY逓増：36.5%
やはりNN逓増は名義変更時の
解約返戻率が1%というのが
効いていますね・・・
あとSHやMYは名義変更時の
返戻率が高いので、
その分の負担が大きくなっています。
意外なのはMLで、
逓増よりも災保の解約返戻率が
高い分、効率的になっています。
■Point■
名義変更時の解約返戻金が高いと
負担割合はあがるので、
個人資金がどの程度あるのか？と
法人の決算内容によって
Pointは変わりそうです。
＜一時所得税額＞
個人へ名義変更した後に
1回分の保険料を払ってすぐに
解約することは避けるべきですが、
効果を測定するために
1回分を払って未経過保険料が
なくなった時点での解約返戻金に対して
所得税負担をした後の手残り額の
比率を計算してみました。
手残り率の高い順に並べてみます。
NN逓増：63.8%
ML災保：59.2%
ML逓増：58.6%
SH逓増：51.7%
MY逓増：51.0%
前述の個人負担額と同じ順位になりました。
やはり個人負担額に応じて
手残り率が変わる様です・・・
＜まとめ＞
以上、ウダウダと比較検討をしてきました
これらの検討を踏まえた上で
結論をまとめてみます。
※あくまでも奥田の独断と偏見ですので
ご参考程度にwww
単純にどの商品が効率的か？
を比較するには、
それぞれの項目で1位を取った
順番を確認します。
NN逓増：2回
ML災保：1回
MY逓増：1回
ML逓増：0回
SH逓増：0回
これだけ並べてみると
NN逓増が総合的には
良い商品と言えそうです。
ただ名義変更まで5年、
払済まで6年という年数が
私は気になります。
なぜなら・・・・（以下省略）
そう考えますと単純に
最高解約返戻率高
＝損をする割合が少ない
MY逓増か、
効率的に資金移転が出来る
ML災保のどちらか？の
選択ですね。
少なくとも最高解約返戻率も
高くなく、効率的に資金移転が
出来ないML逓増という選択肢は
なさそうですｗ
/_/_/_/_/_/_/_/_/_/_/_/_/_/_/_/_/
編┃集┃後┃記┃
━┛━┛━┛━┛
いかがでしたでしょうか？？
ウダウダと書きましたが、
参考になりましたでしょうか？？
実はMHPの最強商品は
NN逓増でもMY逓増でもなく
某生命の某商品なんですｗ
取扱が出来る代理店・募集人さんが
異常に少ないので除外しましたが・・・・
■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■
配信責任者
株式会社サンライズコーポレーション
メールマガジン配信事務局 奥田
info@kigyouhoken.net
■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■
記事を読んで「良かった！」「参考になった！」「役に立った！」と思ったらお気持ちを頂けるとウレシイです！