M&Aを「やろう」と決めたタイミングの会社が、2027年3月31日までの中小企業事業再編投資損失準備金制度を活用するべき理由
M&Aを検討している中小企業にとって、2027年3月31日まで利用可能な中小企業事業再編投資損失準備金制度は、大きなメリットをもたらす強力なツールです。この制度を活用することで、M&Aに伴うリスクを管理しつつ、税制上のメリットを享受しながら事業拡大を図ることが可能です。特に、M&Aを「やろう」と決断したタイミングで、早期に「経営力向上計画」の認定を受けることが、事業再編をスムーズに進め、税務上の大きな優遇を得るための鍵となります。
この制度の主なポイントは、M&Aにかかる株式取得のコストの最大70％～100％を準備金として積み立て、その金額を損金として計上できるという点です。例えば、1億円のM&A投資を行った場合、その70％にあたる7,000万円を損金として計上することで、その年度の税負担を軽減し、キャッシュフローを安定させることができます。さらに、複数回のM&Aを行う企業にとっては、2回目以降のM&Aでは90％～100％の取得価額が損金計上できるため、より効果的に制度を活用することが可能です。
なぜこの制度が中小企業にとって有用か？
M&Aを通じて企業成長を加速させたいと考える中小企業は少なくありませんが、同時に大きなリスクを伴うことも事実です。特に、買収後の統合プロセスには多大なコストと時間がかかるため、資金繰りが厳しくなる可能性があります。このような状況において、損金算入による税負担の軽減は、企業の財務状況を安定させるために大きな役割を果たします。準備金の積み立てによって、M&Aに伴うコストを柔軟に管理し、リスクを緩和することができるのです。
さらに、5年または10年の据置期間が設けられているため、短期的な益金算入の必要がなく、企業はこの期間中に統合プロセスを進めながら、事業拡大に集中することが可能です。この据置期間が終了した後は、段階的に準備金を益金に計上することで、急激な税負担を避け、安定した経営を続けられます。
誰がこの制度を活用すべきか？
複数回のM&Aを計画している企業: 複数回のM&Aを行い、グループ化を進めたいと考えている中小企業にとって、この制度は非常に有効です。1回目のM&Aでは株式取得にかかる費用の**70％を損金算入でき、2回目以降のM&Aでは90％～100％**までが損金算入可能となるため、税制上の大きなメリットを享受できます。
事業承継や後継者問題に直面している企業: 特に事業承継を計画している企業にとって、外部の企業に事業を承継する際のM&Aを支援するためにこの制度を活用することができます。後継者がいない場合の事業承継M&Aにより、会社の存続を図りながら、買収側企業の税負担を軽減できます。
新しい市場や分野に参入を目指す企業: 成長市場への進出や新たな分野への拡大を目指す企業が、他の企業の技術や資産を取り込むためにM&Aを行う際、この制度を活用することで、リスクを低減しながら戦略的な拡大が可能となります。
タイミング：M&Aを本気で決めたときに認定を目指す
この制度を最大限に活用するための最適なタイミングは、M&Aを「やろう」と本気で決めたときです。まだ具体的な買収先が決まっていなくても、経営力向上計画を作成し、早めに認定を受けることで、後々のM&A実施時にスムーズに税制優遇を享受できる準備を整えることが可能です。
認定を受けることで、M&Aが成功するかどうかが不透明な段階でも、税負担の軽減やキャッシュフローの安定化を図りつつ、リスクを分散させながら計画を進めることができます。
まとめ
M&Aを本気で進めようと決めたタイミングで、まずは「経営力向上計画」の認定を受けることが、2027年3月31日まで利用可能な中小企業事業再編投資損失準備金制度を活用するための鍵となります。この制度を活用することで、リスクを分散し、税制上の大きなメリットを享受しながら、企業成長を効果的に進めることができるため、特に中小企業にとっては絶好のチャンスとなるでしょう。