CFP受験対策【ﾗｲﾌﾌﾟﾗﾝﾆﾝｸﾞ・ﾘﾀｲｱﾒﾝﾄﾌﾟﾗﾝ】確定給付企業年金

CFP受験対策として、過去問に出題される範囲のまとめ。

確定給付企業年金の種類

法定給付：老齢給付金、脱退一時金
任意給付：障害給付金、遺族給付金

老齢給付金

支給要件

1. 60歳以上70歳以下で規約に定める年齢に達したとき

2. 50歳以上で①の年齢に達した日以後に実施事業所に使用されなくなったとき

• 加入期間の要件：20年を超えないこと

• 老齢給付金支給要件を満たすもので支給請求していなければ、支給繰り下げ申出ができる

脱退一時金

• 加入期間の要件：3年を超えないこと

• 支給資格を有する者が退職した場合、脱退一時金相当額を企業年金連合会に移管して通算企業年金（※）とすることができる

老齢給付金の所得税区分

一時金：退職所得
年金：各年分の雑所得（他の公的年金等と合計し、公的年金等控除額を控除）

脱退一時金の所得税区分

退職所得（みなし退職所得）

（※）通算企業年金

保証期間付（80歳）終身年金（保証期間内に死亡時は残額を死亡一時金として遺族が受け取れる）
移管時：課税対象外（手数料はかかる）
支給開始時期：60歳から65歳（厚生年金同様、年齢・生年月日による）
申し入れ期間：確定給付企業年金資格喪失から1年を経過する日まで