自発的課税
はじめに
自発的課税とは、税金を政府に強制的に支払うのではなく、個人が自発的に税金を支払う選択肢を持つべきだとする理論です。この理論は客観主義政治や多くの自由主義思想の一部であり、政府への資金提供の仕組みを個人の自由意志に委ねることを提唱しています。本記事では、自発的課税の理論、歴史、具体例、そしてその支持と批判について詳述します。
自発的課税の理論
自発的課税の理論によれば、人々は政府にいくら支払うか、そしてそのお金がどのように使われるかを自分でコントロールすることができます。つまり、個人が自分の意思で税金を支払い、その使途を指定することができるのです。この考え方は、税金を払う行為自体が強制ではなく、自由な選択であるべきだとするものです。
客観主義と自由主義の影響
自発的課税の理論は、客観主義政治や自由主義思想の影響を強く受けています。これらの思想では、個人の自由と権利を最大限に尊重することが重視され、政府の介入は最小限に抑えるべきだとされています。自発的課税は、個人が自分のお金をどう使うかを自分で決める自由を確保し、政府の強制力を排除することを目的としています。
自発的課税の具体的な仕組み
自発的課税がどのように機能するかを考えると、以下のようなシステムが想定されます。
納税申告書の配布: 政府は納税申告書を配布し、受取人が自分の希望する使途に従ってお金を分配できるようにします。
使途の指定: 申告書には、軍事費、教育費、医療費など、具体的な使途を指定するセクションが設けられます。納税者は自分が支払いたい金額を各セクションに割り振ることができます。
透明性と選択肢の提供: 納税者は、自分の納税がどのように使われるかを確認できる透明性が提供され、政府の各部門に資金を配分するための選択肢が与えられます。
歴史
アメリカの連邦所得税制度
アメリカの連邦所得税制度は、「自発的」課税制度と呼ばれることもあります。しかし、ここでの「自発的」という言葉は、一般的に理解される意味とは異なります。マージョリー・E・コーンハウザーは、「ほとんどの人は、自発的に税金を払うことはない」と述べ、税金の支払いが実際には強制であることを強調しています。
ライサンダー・スプーナーの視点
ライサンダー・スプーナーは、政府による課税を強盗に例え、「わが憲法の理論は、すべての税金は自発的に支払われるということ」と述べました。しかし、彼はこの理論が実際の事実とは異なることを指摘し、政府の強制力を批判しました。
ジョン・ロックと社会契約
ジョン・ロックは『統治論第二』（1690年）で、すべての権利は人民に由来するものであり、人民は選出された代表者による統治に同意しなければならないと述べました。LK サミュエルズは、ロックの「統治される者の同意」が課税の自発性を支持する根拠になると主張しています。彼は、人々が持っていない権利を政府に委任することはできないため、課税は自発的でなければならないと論じています。
トーマス・ジェファーソンと自発的な社会
トーマス・ジェファーソンは、自発的な社会を重視し、「誰も他人の平等な権利を侵害する自然権を持っておらず、法律はこれをすべて抑制すべきである」と述べました。彼は大統領として、選挙公約の一つであったウイスキー税を含む連邦内国税を廃止しました。
自発的課税の具体例
州の宝くじ
州の宝くじは、自発的課税システムの一例です。人々は自分の意志で宝くじを購入し、その収益は州政府のさまざまなプロジェクトに使われます。これは、強制的な課税とは異なり、個人が自発的に資金提供を行う仕組みです。
自発的寄付の実験
ある研究では、被験者にそれぞれ20ドルが与えられ、匿名で自分と慈善団体の間で自由に分配する実験が行われました。結果、政府機関への寄付は22％、民間の非営利団体への寄付は27％となり、寄付の目的や効果によって寄付の額が影響されることが示されました。
大衆文化における自発的課税
自発的課税の考え方は、大衆文化にも影響を与えています。たとえば、エレン・デジェネレスは、自分の収入の使い道を自分で決めることができるようにすべきだと提唱しました。
支持と批判
支持の理由
自由の拡大: 個人が自分の収入をどう使うかを決定する自由を持つことで、個人の自由が拡大します。
政府の透明性と効率性の向上: 自発的課税により、政府は国民の意見をより直接的に反映することができます。
行政コストの削減: 税金の徴収にかかるコストを削減できるため、行政の効率性が向上します。
批判の理由
公平性の問題: 自発的課税では、富裕層と貧困層の間で税負担の不公平が生じる可能性があります。
公共サービスの安定性: 自発的な寄付に依存することで、公共サービスの資金が不安定になる可能性があります。
脱税のリスク: 強制力がないため、税金を払わない人が増えるリスクがあります。
まとめ
自発的課税は、個人の自由と政府の透明性を重視する理論です。しかし、その実現には公平性や安定性の問題が伴います。自発的課税の理論と実践について深く考えることで、私たちはより公正で効果的な税制を追求することができます。この議論を通じて、政府と市民の関係を再評価し、より良い社会を築くための一歩を踏み出すことが求められます。