【中小企業必見】当面が2%縮小！考え時代に備える最新節税術

【はじめに】

中小企業経営者にとって、税制改正は常に重要な関心事です。特に2024年、所得が10億円を超える中小企業を対象にした優遇措置の縮小が施行されます。これは単なる税率の変更ではなく、企業の利益率や財務戦略に大きな影響を及ぼすものです。この記事では、この税制改正の背景、具体的な影響、そして企業が取るべき対策について詳しく解説していきます。

 1. 税制改正の背景と意図

政府が今回の税制改正に踏み切った背景には、所得が10億円を超える中小企業が「大企業並みの収益を上げながらも税負担が軽い」という現状があります。この格差を是正し、税収を増加させる狙いがあるのです。

●具体的な背景

- 税収増加の必要性：高齢化社会の進行による社会保障費の増大。

- 中小企業の税率優遇：大企業と比較して平均税率が低い現状が見直しの対象に。

政府の意図は明白ですが、これにより影響を受けるのは主に「大企業に近い規模の中小企業」です。

2. 優遇措置2%縮小とは？その詳細

優遇措置の縮小とは、具体的には中小企業向けの法人税率の軽減枠が狭められることを意味します。現在の税制では所得額に応じて税率が異なりますが、10億円を超える部分について、軽減税率が適用されなくなる可能性があります。

3. 対象となる中小企業の条件と影響

●中小企業の定義

- 資本金1億円以下または従業員数300人以下（業種による）。

- 所得が10億円を超える場合、法人税率の特例が縮小。

例えば、製造業やIT業界ではこの基準に該当する企業が多数存在します。

4. 実際の影響額をシミュレーション

●ケース1：製造業（所得12億円）

- 変更前：税率25% → 納税額3億円  

- 変更後：税率27% → 納税額3.24億円  

- 増加額：2400万円

●ケース2：IT業界（所得15億円）

- 変更前：税率20% → 納税額3億円  

- 変更後：税率22% → 納税額3.3億円  

- 増加額：3000万円

増税分をどのように吸収するかが課題となります。

5. 業界別に見る影響の違い

●製造業

- 高額な設備投資が必要で、資金繰りへの影響が大きい。

  ●IT業界

- 利益率が高く、税負担増が直接経営戦略に影響。

●飲食業

- 利益率が低いため、影響は比較的小さいものの、価格競争が激化する可能性。

6. 税制改正に備えるための具体的な対策

●法人税対策

- グループ法人化の検討