法人税修正申告の書き方 考察　棚卸計上漏れ【税抜経理】

事例の概要（棚卸計上もれ）

棚卸商品の集計もれ2,000,000円（税抜金額）を把握したため、修正する。

棚卸計上もれ　修正仕訳について

1.当初仕訳（誤った仕訳）

仕　　　入　2,000,000　/　買掛金　2,200,000
仮払消費税 　200,000

2.正当仕訳

仕　　　入　2,000,000　/　買掛金　2,200,000
仮払消費税 　200,000
繰 越 商 品（棚卸商品）　2,000,000　/　仕　入　2,000,000

決算期末に、決算修正仕訳（簿記３級で履修）を追加する必要があります。
（多くの人は「しー・くり・くり・しー」と習った記憶があるのでは）

3.修正仕訳

繰 越 商 品（棚卸商品）　2,000,000　/　仕入（過大計上）　2,000,000

棚卸計上もれ　法人税別表４の記載方法

過大計上となった仕入れを、別表４にて加算処理する。

棚卸計上もれ　法人税別表５の記載方法

棚卸商品を修正年度の別表５に記載し、翌期の確定申告書へ繰り越します。

Point

• 決算仕訳を追加するだけ

• 消費税の修正申告は不要