ルーンストーンをGETしたとき、家計簿に記入する方法を紹介（クリプタクト編）
2024年3月15日 17時26分。
わたしのウォレット（お財布）に、カネの雨が降りました。
X（Twitter）のタイムラインで噂になっていた、あの『ルーンストーン』が届いたんですよ！
パソコンを開きウォレットを確認した瞬間、レインメーカーポーズをとったっす。
※イメージ⤵
「うぉぉおぉ！」
「カネになる石が本当に降ってきた！！」
と、ストーブをガンガン焚いた部屋の中で、YOASOBIの『アイドル』を見ながらLET'sダンシング。
ひとしきり踊ったあと、GETしたルーンストーンを即売りしてビットコインも稼げましたYo。
ルーンストーンの売上は、0.0124BTC。日本円にすると、約12万円です。
んが、やることがあるんですよ。
ビットコインを稼いだら、家計簿への記入が必要です…。
「ああ、めんどくさい……」
「でも、確定申告をしないと税務署のおっちゃんに怒られる……」
ということで、このnoteではルーンストーンをもらったときに、家計簿へ記入する内容を紹介します。
※注意事項
noteを書いたキタノドロップは、税理士ではありません。税金に関する具体的なアドバイスは禁止されています。
よくわからないときは、税務署に相談してくださいね。
やることは、以下の3つ⤵
①ルーンストーンの時価を調べる
②家計簿（クリプタクト）へ記入
③所得区分をどうするか考える
ちょっと長い記事ですが、読んでもらえるとうれしいです♪
＜お知らせ＞
この記事は、80人に聞いていただいた「とまとぅー王国スペース」の完全版です。スペースではわかりにくい説明となったので、お詫びと訂正をさせてください。
— とまとぅー🍅TOMATOO KINGDOM👑 (@tomatuuu11) October 10, 2024
ルーンストーンの時価を調べる
まずは、GETしたルーンストーンの時価を調べましょう。
なぜならば、ルーンストーンをGETしたときの時価が、雑所得として収入になるからです。
税理士さんも言っています⤵️
エアドロップで得た収入は、所得税法上の「雑所得」に区分されます。
エアドロップによる収入の評価は、トークンを取得した時点の時価で行います。
例えば、ルーンストーンをGETしたときの時価が「10万円」なら、10万円の雑所得となります。
ルーンストーンをもらった時点で所得が発生するので、注意してくださいね（もらっただけで税金かかるのか……）
ルーンストーンの時価っていくらやねん？
時価の確認方法は、以下の2つです⤵
①Magic Edenのフロアプライスをチェックする
②もらった時点の平均売買価格を計算する
順番に紹介しますね。
①Magic Edenのフロアプライスをチェックする方法（簡単）
Magic Edenのルーンストーン紹介ページにアクセスします。
「Chart」と「All」をクリックすると、フロアプライスが表示されます。
＜メモ＞
2024年3月15日 18時のプロアプライス
ルーンストーン＝0.019BTC
ルーンストーンをもらった日の、フロアプライスを家計簿に記入ですね。
いやいや、ルーンストーンをもらった日を覚えてないんやけど……
といった疑問も聞こえてきそうなので、自主的に回答します。
ビットコイン系のウォレット履歴を確認できるツール、クローバープールにアクセス。
検索窓に、Ordinalsのアドレスを入力します。
取引履歴が出てくるので、ルーンストーンをもらった日を確認しましょう。
②もらった時点の平均売買価格を計算する（難易度が高い）
こちらは、公認会計士が紹介していた計算方法です。
ルーンストーンの売買履歴を10件チェックして、平均価格を計算します。
なまらめんどくさいですが、会計に詳しい人はこの計算方法を使うっぽいです。
わたしがルーンストーンをもらったときの計算式を紹介しますね⤵
①ルーンストーンをもらったタイミングの売買履歴を10件チェックして、平均価格を計算
売買履歴は「Activity」をクリックすると出てきます。
②平均売買価格0.012427BTCに、ルーンストーンといっしょに届いたsatoshi（satoshiもビットコインです）の価格を足します。
0.012427＋0.00000546＝0.01243246BTC
satoshiの履歴は、Xverseウォレットからチェッキングです。
③合計価格0.01243246BTCを、日本円に変換します。
参考サイトは、CoinMarketCapです。
計算式⤵
0.01243246BTC×9,948,085円＝123,679円
ルーンストーンをGETしたときの雑所得は「123,679円」となりました。
いやいや、売買履歴が滝のように流れとりますさかい
実際にルーンストーンの売買履歴を見てみると、ものすごい勢いで売れていました。
自分がルーンストーンをもらったタイミングまで、遡るなんで無理ゲーです。
ということで、ルーンストーンをもらった場合はフロアプライスを家計簿に記入すればOKなのかなと思います（念のため税務署に確認してください）
②家計簿（クリプタクト）へ記入
わたしは、仮想通貨やOrdinalsの家計簿作りにクリプタクトを使っています。
ほいで、クリプタクトでルーンストーンの家計簿を管理する場合は、カスタムファイルの作成が必要です。
ということで、カスタムファイルの記入方法を紹介しますね。
クリプタクトの登録方法は、以下の記事でチェックしてください。
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こちらのURLから登録すると、1,500円割引でクリプタクトを使えます。
https://www.cryptact.com?referral=fcFE4GjZ5M
カスタムファイルをダウンロードしよう
以下のページから、カスタムファイルをダウンロードしましょう。
ファイルを開きます。
閲覧モードになっていたので、編集モードに変更しました。
ルーンストーンの取引履歴を、サンプルにあわせて入力しましょう！
パターン① ルーンストーンをエアドロップで1個もらった（もらったときの時価が123,679円の場合）
記入方法はこちらです⤵️
日時：2024/3/15 17:26
種類：BONUS
ソース：Other
主軸通貨：USER-RST#1
取引量：1
価格（主軸通貨1枚あたりの価格）：123679
決済通貨：JPY
手数料：0
手数料通貨：JPY
実際のカスタムファイルを見たい方は、以下のExcelシートをチェックです。
クリプタクトにカスタムファイルをアップロードすると、自動で損益を計算してくれます。
パターン② ①でもらったルーンストーンを売った
記入方法はこちらです⤵️
日時：2024/3/15 20:37
種類：SELL
ソース：Other
主軸通貨：USER-RST#1
取引量：1
価格（主軸通貨1枚あたりの価格）：※売れたときの値段をビットコインで記入
決済通貨：BTC
手数料：0
手数料通貨：BTC
実際のカスタムファイルを見たい方は、以下のExcelシートをチェックです。
クリプタクトにカスタムファイルをアップロードすると、自動で損益を計算してくれます。
具体的なお金の動きです。
パターン③ ルーンストーンをエアドロップで1個もらった（もらったときの時価が0円の場合）
記入方法はこちらです⤵️
日時：2024/3/15 17:26
種類：BONUS
ソース：Other
主軸通貨：USER-RST#1
取引量：1
価格（主軸通貨1枚あたりの価格）：0
決済通貨：JPY
手数料：0
手数料通貨：JPY
実際のカスタムファイルを見たい方は、以下のExcelシートをチェックです。
クリプタクトにカスタムファイルをアップロードすると、自動で損益を計算してくれます。
価値が付いていない作品をもらった場合、損益はでませんよね。
パターン④ ③でもらったルーンストーンを売った
記入方法はこちらです⤵️
日時：2024/3/15 20:37
種類：SELL
ソース：Other
主軸通貨：USER-RST#1
取引量：1
価格（主軸通貨1枚あたりの価格）：※売れたときの値段をビットコインで記入
決済通貨：BTC
手数料：0
手数料通貨：BTC
エアドロップでもらったときと、売ったときの履歴をカスタムファイルに記入します。
実際のカスタムファイルを見たい方は、以下のExcelシートをチェックです。
クリプタクトにカスタムファイルをアップロードすると、自動で損益を計算してくれます。
具体的なお金の動きです。
パターン⑤ ルーンストーンをエアドロップで2個もらった（もらったときの時価が123,679円の場合）
記入方法はこちらです⤵️
日時：2024/3/15 17:26
種類：BONUS
ソース：Other
主軸通貨：USER-RST#1
取引量：1
価格（主軸通貨1枚あたりの価格）：123679
決済通貨：JPY
手数料：0
手数料通貨：JPY
↑これを、2行に分けて書きます（2行目の主軸通貨には「USER-RST#2 」と書いてください）
実際のカスタムファイルを見たい方は、以下のExcelシートをチェックです。
クリプタクトにカスタムファイルをアップロードすると、自動で損益を計算してくれます。
具体的なお金の動きです。
パターン⑥ ⑤でもらったルーンストーンを1つ売った
記入方法はこちらです⤵️
日時：2024/3/15 20:37
種類：SELL
ソース：Other
主軸通貨：USER-RST#1
取引量：1
価格（主軸通貨1枚あたりの価格）：※売れたときの値段をビットコインで記入
決済通貨：BTC
手数料：0
手数料通貨：BTC
実際のカスタムファイルを見たい方は、以下のExcelシートをチェックです。
クリプタクトにカスタムファイルをアップロードすると、自動で損益を計算してくれます。
具体的なお金の動きです。
カスタムファイルを作るときの参考になれば幸いです！
③所得区分をどうするか考える
ルーンストーンをもらった場合、所得区分の選択肢は3つです。
うまいこと立ち回れば、支払う税金を少なくできるっす。
3つの所得⤵
①雑所得：節税対策できない
②一次所得：50万円の控除（節税あり）
③贈与税：110万円の控除（むっちゃ節税できる）
①雑所得：節税対策できない
ルーンストーンの収入を雑所得で申告すると、節税対策はできません。
ルーンストーンを売るときに、時価の123,679円が経費にできるくらいです。
仮に、20万円でルーンストーンが売れた場合の計算方法はこちら。
売った価格200,000円－時価123,679円＝76,321円の所得
節税対策はできませんが、1番シンプルな計算方法です。
また、カスタムファイルをきちんと作れば、クリプタクトは自動で稼いだ金額を計算してくれますよ。
②一次所得：50万円の控除（節税あり）
エアドロップされたルーンストーンが「一次所得」に認められると、50万円も控除できます。
確定申告で控除を申請すると、支払う税金は安くなりますよ。
一次所得の詳しい計算方法⤵
国税庁の資料を見ると、エアドロップされたルーンストーンは一次所得になりそうな気もします。
臨時・偶発的にNFTやFTを取得した場合は、一時所得に区分されます。
ただ、一次所得にするかどうかの判断は、私たちシロウトには難しいです。
かならず、税務署のおっちゃんに問い合わせてくださいね。
③贈与税：110万円の控除（むっちゃ節税できる）
エアドロップされたルーンストーンが「贈与」に認められると、110万円も控除できるっす。
DAO税理士もざらしさんの、解説ポストです⤵
②もらった側は贈与税
— もざらし｜DAO税理士 (@Mozarashi_eth) November 21, 2022
もらった側は、贈与税がかかってしまいます。
ただし、基礎控除の枠が110万円まであります。
ほとんどのかたは、税金を支払うことはないと思われます。
・NFT以外にも贈与を受けている
・CNPをたくさんもらった
こんな場合には、注意です。
ルーンストーンの時価は110万円を超えていないため、もしかしたら非課税にできるかも♪
贈与税の詳しい説明はこちら⤵
贈与税の計算は、まず、その年の1月1日から12月31日までの1年間に贈与によりもらった財産の価額を合計します。
続いて、その合計額から基礎控除額110万円を差し引きます。
次に、その残りの金額に税率を乗じて税額を計算します。
ルーンストーンは、なまら高額なエアドロップです。
税務署で「この石、贈与にできませんかね？」と確認しましょう。
万が一「ええで～、贈与にしなはれ♪」と言われたら、税金安くなりますね！
まとめ：ルーンストーンの節税対策は税務署で確認しよう！
村上税理士のブログから、引用させてもらいます。
エアドロップによる収入の申告を忘れたり、誤った申告をしたりすると、後から追徴課税を受けるリスクがあります。
適切な税務処理を行うために、必要な書類を整理し、税理士など専門家に相談することをおすすめします。
ちなみに、わたしはルーンストーンを雑所得で申告します。
節税対策の最新情報が入ったら、noteにも追加しますね！
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よかったら読んでください～。
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