特別受益とは？

不公平な相続

相続が発生したものの、兄弟間で不公平が生じる場合があります。

例えば、長男は家族を持ちマイホームを購入するために、父親から購入資金の一部を援助してもらったが、次男の自分はいまだ独身で特に父親からの贈与も資金援助もしてもらったことがないとします。
この場合に父親が亡くなった場合には、相続手続き上は長男も次男も同じ相続分ですので、次男としては「あの時の資金援助の分はどうなるんだ！」と言いたくなるところですね。

必殺！「特別受益」！

注）すんごく万能なわけではありません

このようなケースでそれぞれの取得分を調整することを「特別受益」といいます。実際に数字を用いて説明しましょう。

例はこんな感じ

【相続関係】
被相続人　吉田孝義
　妻　　　吉田恵子
　長男　　吉田陽介
　次男　　吉田啓介

【遺産内容】　
土地　　３，０００万円
建物　　１，５００万円
預貯金　２，０００万円
※５年前に長男にマイホーム購入費用として５００万円を援助した。

特別受益の求め方

このケースでの遺産総額は、６，５００万円となります。ここで、被相続人の孝義さんが５年前に長男の陽介さんに援助した５００万円を調整する方法は以下のとおりとなります。

①まず、遺産総額に援助した５００万円を足します。
　⇒　７，０００万円

②①で算出した額をもとにそれぞれの相続分を出します。
　⇒　恵子さん　３，５００万円
　　　陽介さん　１，７５０万円
　　　啓介さん　１，７５０万円

③次に、陽介さんの相続分から既に援助を受けた５００万円を引きます。
　⇒１，７５０万円－５００万円＝１，２５０万円

④結果として以下のようになります。
　恵子さん相続分　３，５００万円
　陽介さん相続分　１，２５０万円
　啓介さん相続分　１，７５０万円

このようになります。上記の③のすでにもらった分の調整計算をすることを「持ち戻し計算」と言います。

絶対しないといけないものではない

特別受益の持ち戻し計算は、必ずしなければならないわけではありません。遺産分割などの中で不公平を主張されるような場合には、このような方法があるということです。

ちなみに

ちなみに、このケースでもし、持ち戻しをせずに相続分割合で分配すると以下のようになります。
遺産総額　６，５００万円
恵子さん相続分　３，２５０万円
陽介さん相続分　１，６２５万円
啓介さん相続分　１，６２５万円

一応、覚えておいて

なお、特別受益の対象となる生前贈与などは、相続開始前の１０年間（死亡の日から１０年以前まで）のものに限られています。