日商簿記3級（商業簿記）小口現金について解説

今回は日商簿記3級の小口現金について解説します。

大企業には様々な部署があります。

営業部や企画部、総務部など。

各部署では、日常的に細かな支払いが発生します。

電車代や郵便切手代などなど。

支払いが発生する都度に経理部に行って、お金を

もらっていては、業務上、不便です。

そこで、各部署に前もって少額のお金を渡しておきます。

このお金のことを小口現金といいます。

各部署には小口現金係というお金を管理する人に

細かなお金の支払いを任せています。

・小口現金の主な処理

①資金の前渡し
②経費支払い
③支払報告
④小口現金の補給

①会計係は、一定の小口現金を、支払担当者（小口現金係）

に前渡しします。

例題　（支払担当者）に、小口現金として小切手￥100を振り出して前渡しした。

仕訳
（借）小口現金　100　　（貸）当座預金　100

②小口現金係は、文房具代、電話代などの経費を支払います。

例題　支払担当者（小口現金係）は、通信費￥100、交通費￥100
を支払った。

仕訳
　　　　　仕訳なし

※小口現金係が行った取引なので仕訳は行われません。

③小口現金係は、一定期間が過ぎると、会計係に支払いを報告します。

例題　会計係は、支払担当者から通信費￥100、交通費￥100の支払い
の報告を受けた。

仕訳
　（借）通信費　100　　（貸）小口現金　200
　（借）交通費　100

④会計係は、小口現金係が使った額と同額の小口現金を、再び補給します。

例題　会計係は、支払担当者へ￥200の小切手を振り出して、小口現金を
補給した。

仕訳
　（借）小口現金　200　　（貸）当座預金　200

このような小口現金の運用の制度を、

定額資金前渡制（ていがくしきんまえわたしせい）

またはインプレスト・システムと言います。

小口現金には経理担当者の負担増などの問題もあります。

最近では、キャッシュレスの普及により、定額資金前渡制を見直す

動きもあります。

なお、日商簿記３級について、さらに深く学習したい方は以下のnoteで

丁寧に３級の内容について解説しています。

関連noteはこちら

「超初心者向け」2024年版pandaa流わかりやすい日商簿記３級テキスト｜日商簿記&公認会計士試験pandaa_school (note.com)
　　　

「超初心者向け」2024年版pandaa流 至極の仕訳集 日商簿記３級｜日商簿記&公認会計士試験pandaa_school (note.com)