【投資】【FIRE】経費は使わないと損？
当方FIREする前のサラリーマン時代から、会社の許可をとって投資用法人を設立。そこから不動産投資等を行なっています。"節税"というよりも、法人・個人と、財布が複数になることのメリットを感じています（といっても結局は節税につながるのですが）。
さて最近X（旧Twitter）上で、経費（接待）を使うか使わないかの議論を見ました。また当方のように法人運営もしている個人、あるいは個人事業主など、年末近くになってくると経費で落とせるものはないか等、この経費についての関心が高まるタイミングかな…なんて思ったりしています。
そんな私もそうなんですが、以前、「経費使わないともったいないよ」「税金払うのもったいないから、飲みに行こう」と言われ、「???」となったことがあります。個人的には、どうせ出て行くお金なら経費化することは大事だが、支払う税金を減らしたい一心で意味のない出費（わざわざ飲み会に行くとか）をするのは無駄なのではと思っています。それについて今日は整理してみたいと思います。
前提条件/ケース設定
話を簡単にするために、今回以下の単純化したケースを考えてみます。
経費控除前利益は100
そのうち経費は30
税率は20%
ケースA: 経費を使わず経費控除前利益にすべて課税
ケースB: 経費30を使った後の利益に課税
ケースC: 経費30を法人からではなく個人の財布から支払い
要は、ケースAは飲み会/接待をせず、ケースBは法人経費で飲み会/接待、ケースCは自腹で飲み会、そんな感じです。
計算結果
上記それぞれのケースを計算したのが以下の表になります。まあ、簡単な計算なので、そりゃあ当然だよね…ということなんですが。
まず、当たり前の話なのですが、無駄な経費を使わないケースA、もちろん利益も一番多いので支払う税金も多いですが、手元に残る金額は一番多くなります。
そしてケースB。支出を経費化した場合。これは当然手元に残る額は56と、経費を使わない場合に比べて減ります。一方で、経費30使っても手元に残る額は24しか減ってない（支払う税金が6減っているので）とも言えます。
そして最後のケースC。出て行くお金を会社の財布からではなく、個人の財布から出すケース。これが最も手元にお金が残らないパターンですね。
どうせ出て行くお金か、どちらでもいいのか？
「どうせ出て行くお金なら経費化しないともったいないよ」という議論と、「税金払うのもったいないから経費で接待/飲み会しよう」という議論、これをよくごちゃ混ぜにしてしまっている人っていると思います。
どうせ出て行くお金なら経費化？
例えば事務所の家賃や水道光熱費、ネット等の通信費、新聞図書費等。個人で法人運営をしていたり個人事業主の場合、どっちにしても出て行くお金ってあると思います。この場合、できるだけ自分の財布から出さず、法人からの財布、経費化しておくことは大事です。上記の例で言えば、ケースB vs. ケースCとの比較です。費用 x 税率分程度の節約ですが、いずれにしてもお得です。
税金を減らすために経費を使う？
一方で税金を減らすために必要のない経費を使う、例えば意味のない飲み会とか。いますよね、なんか「とにかく支払う税金を減らしたい」と思っていいる人。飲み会/接待自体が意味のないこととは言いません。ただ、例えば当方がやっている不動産投資法人の場合、飲み会やったからって売上/利益が増えるわけではありません。そう言う場合には、無駄に経費を使うくらいなら、高い利益を維持し、そしてそこから税金を払っても、ちゃんとお金は残ります。上記の例であれば、ケースA vs. ケースBとの比較です。
もちろん、経済全体としてはケースBの方が世の中に流れるお金の額は増えるので、そっちの方が「経済に貢献している」とは言えそうですけどね（笑）
いずれにしても、ケースA、ケースB、ケースC、それぞれのパターンをごっちゃにして何がなんでも経費を使って税金を減らす…的な議論は的外れかなって思ってます。
経費を使うならそれに見合う売上UPはあるか？
もちろん営業等の仕事で、取引先や新規見込み客との接待は必要という方も多いと思います。当方もサラリーマン時代にはそういう仕事でしたし（特に多くはなかったですが）。では、その経費を使ってどれくらいの利益UPがないといけないのでしょうか？それを単純に計算したのが以下です。
ケースBとケースB+の比較。まあこれも当然と言えば当然ですが、経費を使うならそれと同額以上の利益UPが見込めないと、最終的には残る利益が減るということです。まあ通常のビジネス規模であれば、数万円から数十万円の接待をするような先の場合、当然ですが数千万円から数億円の規模の売上/利益を期待するでしょうから、普通に正当化はされるでしょうね。
以上、経費は使わないと損なのか？「必要な支出は経費化し、あとはちゃんと利益を出して税金を払った方が、結局手元に残る額は多いですよ」という議論でした。ちなみに当方、会計の専門家ではありませんので、上記の議論、間違っているかもしれません。その場合はご容赦を。