日本外汇交易的税计算

文章内容

本文将为您简单梳理一下在日本进行外汇交易的方式和交易平台，并且对各类外汇交易的税金计算方法做个简单的介绍。

交易环境和类别

首先，开始非虚拟的外汇交易必须办理实名制的交易账户。在日本可以办理的外汇交易的账户类型主要有个人账户和法人账户，其次交易平台也有日本本土的证券公司和海外的证券公司。因此，根据账户的不同和交易平台的种类，主要有以下四种交易方式。

• 日本证券公司的个人交易

• 海外证券公司的个人交易

• 日本证券公司的法人交易

• 海外证券公司的法人交易

在日本进行外汇交易的四种方式

日本的课税方式

在介绍每种交易方式的税金计算方法之前，首先了解一下日本的课税方法。一种是综合课税，另一种是申告分离课税。根据收入的性质，课税的方式也会不同。
综合课税，是一种累进课税方式，简单来说收入越高则税率也会相对应地变高。属于综合课税的收入最典型的就是工资收入和事业收入。
申告分离课税，是一种定额课税方式，无论收入的多少，税率是基本固定的。典型的属于申告分离课税的收入有退职所得收入和转让所得收入。

日本的两大课税方式

日本证券公司的个人交易（分离课税）

那么接下来，我们一一介绍每种交易类型下的税金计算方法。首先，以个人身份在日本本土的证券公司进行外汇交易，其收入属于申告分离课税，也就是固定的税率。无论盈利多少，基本上都以20.3%为税率，乘以课税对象额来计算税金。

国内证券公司个人账户交易的课税方式

课税对象额为年利润扣除经费和亏损后抵。
其中，年利润包括资本利得（也就是通过市场的涨跌买卖所获得的盈亏额）和换汇利息盈亏（通过不同货币国之间的利率差异得到的利息收入或付出的利息费用）两部分。
经费指为了外汇交易而支出的相关费用，比如购买电脑，软件，书籍，为了交易而租用的场地费用（比如房屋租金的一部分）等。
亏损后抵是指过往年中，外汇交易发生的损失可以抵消本年的盈利额。每年的亏损后抵的有效期为三年。
另外，如符合以下条件，无需交纳税金。

• 有工资收入，且课税对象额小于20万日元。

• 无工资收入，且课税对象额小于38万日元。

海外证券公司的个人交易（综合课税）

以个人身份在海外的证券公司交易，其收入属于综合课税。也就是说，盈利越大，税率也会相对变高。这里需要注意的是，当税率变高后，原本工资所交的税，也会相应变多。一般情况下，如果有工作，那么税率基本上是在30%以上，没有工作的话税率在15%左右。

海外证券公司个人交易的课税方式

课税对象额为年利润扣除经费，与在日本证券公司的个人交易不同，海外的情况下不可以扣除亏损后抵。也就是说，每年的损失并不能对将来的节税产生效果。
同样，如符合以下条件，无需交纳税金。

• 有工资收入，且课税对象额小于20万日元。

• 无工资收入，且课税对象额小于38万日元。

法人交易（综合课税）

最后关于法人交易，无论是日本证券公司还是海外证券公司，收入均属于综合课税对象。当课税对象额在800万日元以下时，税率约为23%，大于800万时税率约为34%。

课税对象额为年利润扣除经费和亏损后抵，与个人在国内证券公司交易时一样。但有两点不同之处，一是亏损后抵的时效长达9年，而个人只有3年。二是年利润不仅包含确定利润，浮动盈亏也在年利润之中。
除此之外，还有一点只有法人可以利用的是，因为无论是日本证券公司还是海外证券公司，同属与综合课税对象，所以在日本的证券公司的盈亏和在海外证券公司的盈亏，可以合并计算，而个人则不可以。

法人交易的课税方式

要点总结

以上我们简单介绍了一下在日本进行外汇交易的方式和交易平台，以及各类外汇交易的税金计算方法。概括一下就是下面这张表格。今后我们将持续更新相关信息。

课税方式特征总结