①FP1級実技試験2024年2月10日 不合格回　面接体験記（PartⅠ）

2024.2.10に受験したFP1級実技試験（きんざい）体験談をまとめました。

※part1の問題は金財のサイトの問題をご参照ください！回答に間違いがある可能性高いのでご容赦ください！

【待ち時間】
自作のノートに目を通し、事業承継のページを中心に最後の確認をしていました。
順番になると問題を読み取る座席へ移動し設例を読み始めます。

【文章読んでるときの心の声】
中小企業の事業承継が出たらいいな、、
いざ問題用紙をパッと見た瞬間にえ？タワーマンション？中小企業のスタートアップ関連？など見たことないことや2024.1.1にマンションについて改正された点について詳しく聞きたいと書いてあること、、やばい、、
頭の中は？？のオンパレード、、で真っ白に
とりあえず今持ってる知識をフル稼働させていつもの決まり文句であるYouTubeやXで参考にさせていただいた問題点とFPの職業倫理だけはしっかりと含めてメモ📝

【面接官のイメージ】
面接官は2人ともバシッとスーツを決めてる50代くらいの男性で1人はメモ係で基本メモを取っており、もう1人の方からの質問でした。圧迫面接ではありませんでしたが、一つのことを深掘りされてこうですとこちらが質問に答えたらではここは？と次々に質問が投げかけられました。

【ここから面接のやり取り】
🧑‍🎓→Hikaru
🧑🏻‍🏫→面接官

🧑‍🎓:Hikaruと申します。よろしくお願いします。

🧑🏻‍🏫:よろしくお願いします。では早速ですが問題文をお読みいただいた中でのAさんからの相談内容と問題点について出来る限り多くあげてください

🧑‍🎓:相談内容はマンションの相続税評価の改正内容について、ベンチャー企業に出資を求められることが多いことなどがあげられます。問題点は相続税の軽減対策、納税資金の確保、円滑な遺産分割対策です。

🧑🏻‍🏫:それ以外にはありませんか？

🧑‍🎓:その他にも本来たくさんあるとは思いますが私が今思いつくのは以上です。

🧑🏻‍🏫:そうですか、それでは私から質問させてもらいますね。まずは数年前にM&Aにより譲渡してると書いてあるけどその際の課税関係について教えてとらえますか？

🧑‍🎓:申告分理課税です。

🧑🏻‍🏫それはそうなんだけどもっと詳しく

🧑‍🎓えーっと暖簾価格が加わって相続税より高く…

🧑🏻‍🏫:いや違うな〜もう少し詳しくなんかないかな？

🧑‍🎓、、うまく説明できず、申し訳ありません、確認してお伝えいたします。

🧑🏻‍🏫:次の質問に移りますね、この社長はベンチャー企業へ少数株主として株式を保有してますがその場合はどのように評価されますか？

🧑‍🎓:Aさんは少数株主であるため、その際の非上場会社の株式評価のうち配当還元方式で計算します。

🧑🏻‍🏫:もう少し具体的に教えてください

🧑‍🎓:はい、類似業種比準方式の配当、利益、純資産のうち少数株主なので配当に着眼して計算します。

🧑🏻‍🏫:その場合の評価はどうなるの？類似業種比準方式とは異なるのかな？

🧑‍🎓:配当に関してのみの権限となるので評価は低くなります。

🧑🏻‍🏫:言わんとしてることはわかるんですが、、もっとわかりやすく伝えられるように勉強しておいてください。
次にこのAさんはベンチャー企業への出資を依頼されて行っていますが、そのベンチャー企業への投資を行う際の特例やメリットについて教えてもらえますか？何かわかる？

🧑‍🎓、、申し訳ありません、確認してお伝えいたします。

🧑🏻‍🏫:わかりました。では今回のメインテーマであるタワマン賃貸マンションと自宅マンションの相続税評価 で2024.1月から変わったこと何があるの？

🧑‍🎓:んー、、タワマンの評価について、、タワマン、、申し訳ありません、ただいま答えを持ち合わせておらず間違えたことをお伝え出来ないのでこちらも持ち帰り改めてお伝えさせてください、、

🧑🏻‍🏫:これがメイン質問なんだけど分からないか、マンションの相続税評価について本文にはなんて買いてある？

🧑‍🎓:タワーマンションと書いてあります。

🧑🏻‍🏫:先ほどから金丸さんはタワマン、タワマンと言っているけど今回の改正点はどんなマンションに対する改正点かわかりますか？

🧑‍🎓:答えになるかは分かりませんがタワーマンションでは本来固定資産税評価では高層階の方が補正がかかり高額評価となる一方、相続税評価では低層階と高層階での差がないためそこの差があってという改正点でしょうか？

🧑🏻‍🏫:それでどう変わったの？

🧑‍🎓:ん〜、、、

🧑🏻‍🏫:今回の変更が適用されるのはどんなマンションですか？（聞きたかったことはおそらく分譲のタワマンが対象ということを聞きたかったけど、自己所有か賃貸で必死に考えてしまっていた。やってしまったー）

🧑‍🎓:すみません、、現状ではわかりません、、

🧑🏻‍🏫:ではこの◎タワマンの自宅部分と賃貸部分はどんな相続税評価になりますか？

🧑‍🎓:自宅部分の敷地利用権は自用地評価で、建物評価は固定資産税評価額です。賃貸部分は土地は貸家建付地で計算式は自用地価格に借地権割合と借家権割合と賃貸割合をかけて約20％軽減となります、建物は貸家として評価されて30%の軽減となります。

🧑🏻‍🏫:最後にFPの職業倫理をあげてください

🧑‍🎓:顧客利益の優先、コンプライアンスの遵守、アカウンタビリティー、能力の啓発、インフォームドコンセント、守秘義務の遵守です。【ココアのいしメモで対応】

🧑🏻‍🏫:その中であなたは何を一番大切にしますか？

🧑‍🎓:インフォームドコンセントです。

🧑🏻‍🏫:その理由はなぜですか？

🧑‍🎓:Aさんへの提案は多岐に渡りますので、 Aさんの立場に立ち説明を行うことでご理解ご同意を得られているかを確認しながら進めていく必要があると考えるからです。

🧑🏻‍🏫:わかりました、質問は以上ですお疲れ様でした。

🧑‍🎓:ありがとうございました！！

【試験後控室に戻り】
課税関係をよく見ておけばよかったな~と後悔しました。。パート2の試験前なのにすぐには気持ちを切り替えられず、、
もしもう一度受けられるなら課税関係や2月ということもあり日頃から日経新聞を読んで現状を把握することや1/1に変わった改正点は重点的に確認して押さえておくべきだと感じました。細かい質問は抜けているところもありますがエンジェル投資税制の内容、賃貸しているタワマンの相続評価の計算式、小規模宅地の特例の併用した際の計算式も聞かれ、過去問にはなかった質問かなと思いました。

パートⅡに続く