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#2数字を読む「利益額=手元現金という勘違いが生むリスク」

3月決算の企業が多い日本、1月も後半に差し掛かると「今年の利益はどれぐらいかな」と損益計算書を試算する方もおられるでしょう。

ここでよく起こる勘違いが、「利益額=手元現金」という大きな間違いです。

この間違いに気づかずに経営をしていると、黒字倒産をする可能性があります。

お客様に「利益が残っているからと言って、手元に現金が残るわけではないんですよ」と話すと大抵の場合、「何故ですか?利益が出ているのだから現金が残っていて当然だと思うのですが」という返事が返ってきます。

利益額=手元現金という勘違いを続けていると、黒字倒産とう結末を迎えます。実際、倒産企業の約半数が黒字倒産(利益は出ているがお金が足りずに倒産してしまう)という状況にあります。

原因はそれぞれ違うと思いますが、根本的な要因は「利益額=手元現金」という勘違いにあるのではないかと考えています。

利益額と手元現金は絶対にイコールにはならない

この勘違いが起こる原因は、商習慣にあります。

原材料や製品を購入した時、いつお金を払いますか?原材料や製品を購入したと同時ではなく、遅れてお金をはらいますよね。

また、自社の製品や商品を売った時、いつお金をもらいますか?製品や商品を売ったと同時ではなく、遅れてお金をもらいますよね。

商習慣として、掛け取引をしているので、利益額と手元現金がイコールになる事がありません。

計上する対象が違うからイコールにならない

損益計算書には、「モノ」が動いた時点で売上や費用を計上するので、お金が動いた時点で売上や経費を計上するわけではありません。

一方、貸借対照表には売掛金が入金された時、買掛金を支払った時など、「お金」が動いた時点で計上します。

利益額と手元現金がイコールにならないのは、モノが動いた時点で計上する損益計算書お金が動いた時点で計上する貸借対照表、この二つの財務諸表の計上時期の違いによって起こります。

この違いを知っているだけで、経営判断の精度が今よりも格段に上がります。逆にこの違いを知らないと、間違った経営判断をしてしまうことになります。

黒字倒産という最悪の事態を避けるには、経営者がしっかりと会社の数字を読めることが大切です。

一度に全てを理解することは難しいですが、小さなことからコツコツと、この連載が少しでもその力になれれば有難いです。



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