FP1級実技試験2024年6月8日　面接体験記（PartⅠ）

■前段

後半はPartⅠです。
PartⅡが難問扱いなのかそうでないのかわからなかったので、今回が難問であることも覚悟のうえで、設例に臨みました。

自分の番になって、設例を渡されると、明らかに見覚えのある問題でした。
※この時はいつのまでかはわかりませんでしたが、2023年9月24日そっくりの問題でした
確かな自信を持って、面接に臨みます。

■面接

面接官は、PartⅡとは打って変わって、優しそうなおじいさんでした。
PartⅡが圧迫気味、Ⅰが優しい面接だったようです。
以下、私（はんなり）＝「は」、面接官＝「面」で記載します。
※記憶に基づくため、内容は必ずしも正確ではありません
※文中に記載の回答が正解とは限りませんので、ご了承ください

面）それでは、設例の顧客の相談内容および問題点として、考えられることをできるだけ多く教えてください。

は）相談内容が2点、問題点が4点考えられます。
まず相談内容として、
1点目が、X社株式の承継について。
2点目が、二男Dさんへの資産承継についてです。
問題点として、
1点目が、相続税額の引下。
2点目が、納税資金の確保。
3点目が、円滑な遺産分割に向けた対応。
4点目が、妻Bさんの二次相続の準備です。

面）はい、ありがとうございます。
それでは、まずＸ社株式の承継については、どのような対策が考えられますか？

は）選択肢としては、事業承継税制の活用や金庫株が考えられます。

面）事業承継税制は、相続の場合でも使えますか？

は）はい、使えます。

面）必要な手続きについて教えてください。

は）特例の場合、2026年12月31日までに、特例承継計画の提出が必要となります。

面）最終の期限は合っているのですが、今回はもう相続が発生していますよね。この場合は提出期限がいつまででしょうか？

は）すみません、すぐに出てこず。。。
※事業承継税制は散々勉強しましたが、相続の場合の特例承継計画期限は漏らしていたかもしれません。。。

面）相続税の申告期限より前と後、どちらだと思いますか？

は）前だと思います。。。

面）ですよね。でないと申告できないですしね。申告期限はいつまでですか？

は）知った日の翌月から、3年10ヵ月。。。

面）そんなには待ってくれないよね（笑）

は）失礼いたしました。10ヵ月です。

面）ですね。特例承継計画はこの場合、8ヵ月以内の提出となります。

は）ありがとうございます。

面）おっしゃっていただいた、金庫株の活用も考えられますかね。
金庫株の場合、個人の課税関係はどうなりますか。

は）資本金等の額を超える部分はみなし配当として、最大55％の税率となります。申告期限の翌日以後3年以内に売却すれば、譲渡所得として20.315%となります。

面）ん、なので今回は20.315%ということですよね？

は）はい、そうです。

面）わかりました。相続税額の引き下げは、どのような対応が考えられますか。

は）まず、相続税の配偶者控除の利用が考えられます。

面）いくらまで控除できますか？

は）1億6千万円、または法定相続分までです。

面）法定相続分はいくらですか？

は）2分の1です。

面）なので、1億6千万より多いですよね？

は）そうですね。3億3,500万までが、対象となります。

面）はい、そうですね。他には考えられますか？

は）自社株評価額を下げれば、相続税の引き下げになると思います。
※ミスです

面）相続発生前は有効ですが、今回はもう相続発生していますよね。

は）失礼しました。他には、小規模宅地の評価減が考えられます。

面）そうですね。適用のためにはどのように相続しますか？

は）Ｘ社に賃貸する1階部分は、役員であるＢさんもしくはＣさんが相続すれば、特定同族会社事業用宅地等として適用されます。
Ｃさん家族が居住する2階部分は、区分所有登記がされているため、適用できません。
Ｂさんが居住する3階部分は、Ｂさんが相続すれば特定居住用宅地等として適用されます。

面）1階と3階は、面積全体に適用できますか？

は）はい。1階は限度面積400㎡に対し250㎡、3階は限度面積330㎡に対し125㎡ですので、適用可能です。

面）うん、記載されているその面積は土地ではなく建物の面積ですけどね。でも、おっしゃるとおり適用は可能そうですね。

は）あ、失礼いたしました。

面）減額割合を教えてください。

は）いずれも80％です。

面）はい、ありがとうございます。
それでは、次に、遺産分割についてお伺いしますね。
二男Dさんの要望に対応するには、どうしたらよいでしょう？

は）Dさんは経営権も不動産も望まないとおっしゃっているので、やはり端的には現金がご要望かと思います。
まずは相続財産のうち現金を多めに相続することが考えられます。
また、妻Bさんの二次相続時にはDさんに多めに相続するなど。。。

面）うん？今はAさんの相続についてですよね？

は）失礼いたしました。
※Bさんも70歳近いので、二次相続にも考えを向けて包括的に考える、というようなことが言いたかった

面）Dさんの法定相続分は何分の1でしょうか？

は）4分の1です。

面）ということは、現金は4分の1もないから、足りないですよね？

は）そうですね。

面）どうしましょうか？

は）先ほど話に出た金庫株を活用し、Bさんの株を現金化のうえで代償分割することが考えられます。

面）そうですね！その方法が良さそうですね。
※恐らく代償分割がキーワードでした

面）それでは最後に、FPと職業倫理について教えてください。

は）顧客利益の優先、コンプライアンスの遵守、顧客への説明義務、インフォームドコンセント、守秘義務の遵守、自身の能力の啓発です。

面）貴方が一番重視するのは何ですか？

は）この場合は、インフォームドコンセントです。

面）その理由は？

は）今回は事業承継・資産承継において複数の制度の選択肢があり、一つ一つのメリット・デメリットをご理解いただいたうえで、ご提案を進めていく必要があると考えるためです。

面）ありがとうございました。

■感想

PartⅠは非常にオーソドックスで、面接官の方も優しくやりやすかったです。
それでも緊張から一部回答をミスしてしまいましたが、概ねしっかり話せていたのではないかと思います。