【第9回】所得控除（その2）

【第8回】所得控除（その1）で、会社員が年末調整では
控除されない所得控除について説明しました。
今回は、それ以外の控除について説明します。

【保険料関連の控除】

（1）社会保険料控除
国民健康保険や国民年金などの社会保険料を支払った時の控除。
支払った全額が控除される。

（2）小規模企業共済等掛金控除
指定された共済制度や、確定拠出年金（個人型）の掛金を支払った時の控除。
支払った全額が控除される。

（3）生命保険料控除
生命保険、個人年金保険、介護医療保険の保険料を支払った時の控除。
2011年12月31日までの保険契約と2012年1月1日以降の保険契約で
計算方法が異なる。

（2011年12月31日までの保険契約＝旧契約）
生命保険での控除額　5万円まで
個人年金保険での控除額　5万円まで
計　10万円まで

（2012年1月1日以降の保険契約＝新契約）
生命保険での控除額　4万円まで
個人年金保険での控除額　4万円まで
介護医療保険　4万円まで
計　12万円まで

旧契約と新契約の両方がある場合は、合計して新契約での限度額となる。

（4）地震保険料控除
地震保険や、2006年12月31日までに契約した長期損害保険契約にかかる
保険料を支払った時の控除。

地震保険は5万円まで、長期損害保険は15,000円まで控除される。
両者を合計する場合は最高5万円までの控除となる。

【本人や家族の状況に応じた控除】

（5）配偶者控除
合計所得が38万円以下の配偶者がいる場合の控除。
（ただし、他の家族の扶養にも入っている場合は、扶養控除との選択）

よく言われる、「パート収入の103万円の壁」とは、
給与所得の計算で65万円の給与控除があるので、
103万円－65万円＝38万円となり、この配偶者控除を
受けられるか受けられないかの判定基準となるためである。

控除額は38万円（配偶者が70歳以上なら48万円）。

（6）配偶者特別控除
合計所得が38万円超76万円未満の配偶者がいる場合の控除。
（ただし、他の家族の扶養にも入っている場合等は、対象外）
控除額は配偶者の合計所得金額の増加に伴い減少、最高は38万円。

（7）扶養控除
合計所得が38万円以下の親族を扶養している場合の控除。
控除額は扶養親族の年齢等の条件によって異なる。

・16歳以上19歳未満　38万円
・19歳以上23歳未満　63万円
・23歳以上70歳未満　38万円
・70歳以上　同居の場合58万円、その他の場合48万円

（8）寡婦（寡夫）控除

以下の条件を満たす寡婦または寡夫である場合の控除。

・寡婦　
（ケース1）夫と離婚または死別（生死不明）、扶養親族がいる
　本人の所得が500万円以下の場合 → 35万円控除
　本人の所得が500万円を超える場合 → 27万円控除

（ケース2）夫と死別（生死不明）、扶養親族なし
　本人の所得が500万円以下の場合 → 27万円控除
　本人の所得が500万円を超える場合 → 控除なし

・寡夫…妻と死別、扶養家族がいる
　本人の所得が500万円以下の場合 → 27万円控除
　本人の所得が500万円を超える場合 → 控除なし

（9）勤労学生控除
働いている学生が受けられる控除。
給与所得65万円以下（収入130万円以下）であるという条件があり、
親の扶養からは外れる可能性がある。

私も、学生時代に受けた控除であった。
控除額は27万円。

（10）障害者控除
本人もしくは配偶者、扶養親族が障害者に該当する場合の控除。

障害者1人につき27万円、特別障害者は40万円、
特別障害者と同居している場合は75万円が控除される。

（11）基礎控除
全ての人が対象となる控除で、控除額は38万円。

※この記事は、投げ銭スタイルを採っております。

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Last Update 2016.02.13