【財務分析】財務分析が示す会社の健康：キャッシュフロー投資利益率とは？
おかげさまで ありがとうございます
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こんにちは。
税理士で経営コンサルタントの山内新人(あらと)です。
また、一般社団法人愛知ベンチャー支援協会の理事を
務めています。そしてM＆A思考®養成講座の講師も
務めるマルチプレーヤーです。
そんな私ですが、2度の心停止からの奇跡の
復活をした8％の男、2度の心停止を経験したからこそ、
伝えられることがある！
企業とその経営者に寄り添い、企業の成長に貢献し、
企業の目的達成の支援に全力を尽くします。
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今日は、企業の健康診断ともいえる財務分析の中で、
特に "キャッシュフロー投資利益率" について
お話しします。
□■━━キャッシュフロー投資利益率って何？━━■□
キャッシュフロー投資利益率は、会社が投資に
対してどれだけのキャッシュフロー（現金収支）を
生み出しているかを示す指標です。具体的には、
投資活動キャッシュフローに対する
営業キャッシュフローの比率を指します。
☆公式は次の通りです：
キャッシュフロー投資利益率 ＝
営業キャッシュフロー ÷
投資活動キャッシュフロー × 100
この指標は、投資にかかるお金を稼ぐ力を
測るものであり、企業の健全性をチェックする
重要な役割を果たします。
□■━━━━━どんなことが分かるの？━━━━━■□
キャッシュフロー投資利益率を分析することで、
以下のようなことが分かります。
１．投資効率の評価
投資に対してどれだけのキャッシュを生み出して
いるかを確認できます。高いほど効率的です。
２．成長可能性のチェック
適切な投資が行われているか、またその投資が
将来的にどれだけ会社を成長させるのかを
推測できます。
３．経営リスクの把握
投資に対するキャッシュフローの余裕が
ない場合、過剰投資や資金不足リスクが見えてきます。
□■━━━━━━具体例で見てみよう！━━━━━■□
ここで、ある架空の企業
「スマイルファクトリー株式会社」を例に考えて
みましょう。
・営業キャッシュフロー：2億円
・投資活動キャッシュフロー：1億円
これを公式に当てはめると：
キャッシュフロー投資利益率 ＝
2億円 ÷ 1億円 × 100 ＝ 200%
☆結果の解釈
スマイルファクトリー株式会社は、1億円の投資で
2億円のキャッシュを生み出しています。これは
非常に効率的であり、投資が成功していると言えます。
一方で、もしこの比率が100%を下回る場合、例えば：
・営業キャッシュフロー：1億円
・投資活動キャッシュフロー：2億円
キャッシュフロー投資利益率 ＝
1億円 ÷ 2億円 × 100 ＝ 50%
この場合、投資の回収が難しく、経営にリスクがある
可能性を示唆します。
□■━━━━━━━ポイントのまとめ━━━━━━■□
キャッシュフロー投資利益率は、会社が持続的に
成長できるか、投資の成果を確認するための
重要な指標です。この指標を適切に分析することで、
効率的な資金運用や経営判断が可能になります。
□■━━━━━未来を切り拓くために━━━━━■□
キャッシュフロー投資利益率は、経営の
羅針盤のような存在です。数値を知るだけでなく、
その背後にある原因を探ることで、会社の未来を
大きく変えることができます。
投資が適切であれば、さらなる成長が
期待できますし、リスクが見える場合には早めの
対策が可能です。経営分析を通じて、会社の
健康状態を定期的にチェックし、一歩一歩
未来への道を築いていきましょう！
今日の一歩が、明日の大きな成功につながる。
さあ、未来を切り拓いていきましょう！
以上、山内新人がお送りしました。
次回もお楽しみに！
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